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投資理財收益如何繳納稅款? 合理避稅大有學問
2007年02月16日 10:58 來源:國際金融報


 

    11月8日,根據(jù)國家稅務總局發(fā)布的《辦法》,所有年收入超過12萬元的個人,不管是否已經(jīng)繳納過個人所得稅,或者一年當中就一些收入進行過申報,當年結(jié)束的時候,都要到稅務部門自行辦理申報。 中新社發(fā) michal lee 攝


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  1、按照國家規(guī)定,目前市場上很多投資品種,哪些是不需要納稅的?能否舉例說明?

  國債:我國稅法規(guī)定,國債收入免稅。綜合免稅因素,其收益率高于同期銀行存款,受到眾多投資者青睞。

  基金:基金向個人投資者分配紅利、個人投資者購買基金獲得收益時不扣繳個人所得稅,因為基金獲得的股息、紅利以及企業(yè)債的利息收入,已經(jīng)由上市公司在向基金派發(fā)時代扣代繳了20%的個人所得稅。

  教育儲蓄:作為零存整取的形式出現(xiàn),存款最高限額為2萬元。 銀行理財產(chǎn)品:由于有關部門還沒有出臺代扣代繳個人所得稅的政策,因此,這類銀行理財產(chǎn)品暫時也是可以避稅的。

  信托產(chǎn)品:暫無征稅規(guī)定。

  保險:我國的稅法規(guī)定“保險賠款免征個人所得稅”。

  買賣股票:財政部規(guī)定從1994年起,對股票轉(zhuǎn)讓所得暫免征收個人所得稅。國家稅務總局去年12月15日發(fā)布的《關于明確年所得12萬元以上自行納稅申報口徑的通知》明確了股票轉(zhuǎn)讓所得的自行申報標準。

  2、按照國家規(guī)定,目前市場上很多投資品種,哪些是需要納稅的?能否舉例說明?這些品種的稅收如何計算?

  銀行存款:利息按“利息、股息、紅利所得”項目,適用20%的稅率,計征個人所得稅。由銀行代扣代繳。 企業(yè)債券:利息所得,屬于“利息、股息、紅利所得”項目,應由兌付機構(gòu)在兌付利息時適用20%稅率代扣代繳個人所得稅;轉(zhuǎn)讓價差收入,應按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”應稅項目繳納20%的個人所得稅。

  上市公司股票分紅所得:屬于“利息、股息、紅利所得”項目,由公司在發(fā)放時,按照應納稅所得額的50%適用20%的稅率代扣代繳個人所得稅。

  3、作為普通投資者,有哪些方式手段,可以合理避稅?可以舉例說明?

  對于普通投資者,資產(chǎn)配置中低風險投資產(chǎn)品的選擇可以傾向于國家明文規(guī)定免稅的國債產(chǎn)品,或者暫無征稅規(guī)定的銀行理財產(chǎn)品及信托產(chǎn)品。

  如:近期建行推出的2007年度第三期利得盈理財產(chǎn)品的年預期收益率為3.45%,期限一年。相比目前一年銀行普通存款利率為2.52%,扣除20%所得稅后收益為2.016%,與理財產(chǎn)品相比還是有一定的差距。

  至于基金,沒有起到避稅的目的,因為其自身得到股票分紅、債券利息時候已經(jīng)繳稅,但是由于其風險分散的產(chǎn)品性質(zhì),決定了其較高的投資價值。

  4、假設一位本地居民,今年工資總收入6萬元,房屋租金年收入3萬元, 房屋買賣今年初賺了20萬元,股市炒新股賺取5萬元,股市炒股票賺取3萬元,購買指數(shù)基金賬面營收3萬元(沒有贖回),企業(yè)債券到期盈收5000元,摸彩票共計中了5000元,銀行存款扣除利息稅之后的年利息為2萬元(依然存在銀行),銀行浮動收益的理財產(chǎn)品年底收益1萬元。

  請問這個居民今年如何繳納個稅?又如何合理的避稅,可以降低繳稅金額?

  工資總收入6萬:如該居民每月4000,年終獎12000。

  月工資薪金所得:適用費用扣除標準每月1600元,應納稅所得額2400,適用15%稅率,125速算扣除數(shù),得到每月納稅=(4000-1600)×15%-125=235。

  年終獎所得:先除以12,據(jù)此確定適用稅率,再以這個稅率計算納稅,12000/12=1000適用稅率10%,速算扣除數(shù)25,得到每月納稅=12000×10%-25=1175。

  綜上所述,年總納稅=235×12+1175=3995。

  租金年收入3萬元,平均每月2500元:

  個人出租房屋以1個月取得的收入為1次,按照財產(chǎn)租賃所得繳納個人所得稅。計稅依據(jù)為收入減去費用扣除額后的余額,稅率為10%。費用扣除內(nèi)容包括:納稅人在出租財產(chǎn)過程中繳納的稅金和教育費附加;租金收入每次不超過4000元的,減除費用800元;4000元以上的,減除20%的費用;能夠提供有效、準確憑證,證明由納稅人負擔的該出租財產(chǎn)實際開支的修繕費用,可以從租賃收入中扣除。允許扣除的修繕費用以每次800元為限,一次扣除不完的,準予在下一次繼續(xù)扣除,直到扣完為止。

  個人出租房屋個人所得稅應納稅所得額=當月取得的租金收入-繳納的各項稅金、教育費附加-每月最高800元的修繕費用-扣除費用。應納稅額=應納稅所得額×10%。

  營業(yè)稅=2500×3%×12=75×12=900

  個人所得稅=(2500-75-800)×10%×12=1950

  房屋買賣賺20萬:

  個人轉(zhuǎn)讓住房,以其轉(zhuǎn)讓收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額為應納稅所得額,繳納個人所得稅,稅率為20%。

  個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上,并且是家庭惟一生活用房取得的所得,免征個人所得稅。

  若該居民轉(zhuǎn)讓住房滿足計稅要求,則個人所得稅=20×20%=4萬 。

  炒新股、炒股票、銀行理財產(chǎn)品、買基金均不納稅。

  企業(yè)債券盈利5000元:

  屬于“利息、股息、紅利所得”項目,應納個人所得稅=5000×20%=1000元。

  中彩票5000元:

  體育彩票中獎所得,屬于“偶然所得”項目。根據(jù)規(guī)定,一次中獎收入不超過1萬元的,暫免征收個人所得稅。

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編輯:王菲】
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