針對(duì)審計(jì)指出的問(wèn)題，財(cái)政部、國(guó)土資源部等部門(mén)下發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)土地出讓收支管理的通知》(財(cái)綜〔2009〕74號(hào))，各地制定和完善了48項(xiàng)制度，已追繳、撥付和歸還專(zhuān)項(xiàng)資金209.19億元，收回土地或補(bǔ)辦用地審批手續(xù)4.31萬(wàn)畝，并給予40名責(zé)任人員黨紀(jì)政紀(jì)處分。

　　　　七、金融機(jī)構(gòu)審計(jì)情況

　　對(duì)中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行和中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司的審計(jì)結(jié)果表明，這些金融機(jī)構(gòu)認(rèn)真貫徹執(zhí)行適度寬松的貨幣政策，加大了對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域和薄弱環(huán)節(jié)的金融支持力度；注重深化改革和加強(qiáng)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理，保持了資產(chǎn)質(zhì)量的持續(xù)穩(wěn)定。同時(shí)，審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，一些政策性金融機(jī)構(gòu)近年來(lái)大力發(fā)展商業(yè)性業(yè)務(wù)，在一定程度上影響到政策性業(yè)務(wù)的深入開(kāi)展，部分政策性信貸支持未能完全落到實(shí)處，違規(guī)操作或超范圍經(jīng)營(yíng)問(wèn)題也比較突出，涉及金額共計(jì)203.01億元。如2006年4月至2007年6月，中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行烏蘭浩特市支行在已取得該市第三糧庫(kù)經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表的情況下，仍依據(jù)企業(yè)偽造的財(cái)務(wù)報(bào)表，向其發(fā)放糧食收購(gòu)貸款2.85億元，最終造成8236萬(wàn)元貸款損失。

　　跟蹤審計(jì)中國(guó)工商銀行、中國(guó)建設(shè)銀行和中國(guó)銀行2009年新增貸款的結(jié)構(gòu)和投向發(fā)現(xiàn)，部分新增貸款結(jié)構(gòu)不盡合理，主要是中長(zhǎng)期貸款占比高、房地產(chǎn)貸款業(yè)務(wù)增長(zhǎng)快、對(duì)農(nóng)業(yè)和小企業(yè)的信貸支持力度不夠，還有部分貸款的投向不符合規(guī)定。

　　有關(guān)金融機(jī)構(gòu)認(rèn)真整改審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，截至2010年3月底，中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行已整改90項(xiàng)問(wèn)題，整改完成率為93.75%，處理責(zé)任人員263人；中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行已收回貸款7.03億元，資產(chǎn)保全38.67億元，處理責(zé)任人員463人；中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司制定和完善了82項(xiàng)制度；商業(yè)銀行制定了調(diào)整和優(yōu)化信貸結(jié)構(gòu)的措施，2010年1季度對(duì)農(nóng)業(yè)和小企業(yè)的貸款增幅明顯。

　　　　八、企業(yè)審計(jì)情況

　　審計(jì)中國(guó)航空集團(tuán)公司、中國(guó)華電集團(tuán)公司等10戶(hù)中央企業(yè)的資產(chǎn)量共計(jì)1.2萬(wàn)億元，占這些企業(yè)資產(chǎn)總額的62%。結(jié)果表明，這些企業(yè)認(rèn)真貫徹落實(shí)中央宏觀(guān)調(diào)控措施，積極應(yīng)對(duì)國(guó)際金融危機(jī)，加快結(jié)構(gòu)調(diào)整，經(jīng)營(yíng)穩(wěn)步發(fā)展。但在財(cái)務(wù)收支和內(nèi)部管理方面還存在以下問(wèn)題：

　　一是重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策不規(guī)范。抽查10戶(hù)企業(yè)的重大工程項(xiàng)目投資、資產(chǎn)處置、資本運(yùn)作等538項(xiàng)決策，發(fā)現(xiàn)違規(guī)決策30項(xiàng)，造成國(guó)有資產(chǎn)損失及潛在損失8.33億元。

　　二是資產(chǎn)負(fù)債損益不實(shí)。10戶(hù)企業(yè)資產(chǎn)不實(shí)89.13億元，占資產(chǎn)總額的0.46%；負(fù)債不實(shí)80.39億元，占負(fù)債總額的0.63%；損益不實(shí)56.22億元，占利潤(rùn)總額的5.23%。還有8戶(hù)企業(yè)的50家下屬單位通過(guò)虛列成本、截留收益等方式，將7.49億元在法定賬簿外核算，主要用于發(fā)放職工補(bǔ)貼、代職工出資入股等，個(gè)別人員涉嫌職務(wù)侵占。

　　目前，相關(guān)企業(yè)全部糾正了資產(chǎn)負(fù)債損益不實(shí)的問(wèn)題，并健全完善制度538項(xiàng)，對(duì)112名責(zé)任人員進(jìn)行了處理處罰。

　　此外，受有關(guān)部門(mén)委托，審計(jì)署還對(duì)10名中央企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員、6名省市長(zhǎng)和8名中央部門(mén)部長(zhǎng)任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行了審計(jì)，并按規(guī)定向有關(guān)部門(mén)提交了審計(jì)結(jié)果報(bào)告。對(duì)其所在單位和地方存在的需要糾正和改進(jìn)的問(wèn)題，已依法下達(dá)審計(jì)決定。

　　九、重大違法違規(guī)問(wèn)題揭露和查處情況

　　在以上各項(xiàng)審計(jì)中，審計(jì)署上報(bào)國(guó)務(wù)院或直接向有關(guān)部門(mén)移送重大違法違規(guī)問(wèn)題和經(jīng)濟(jì)犯罪案件線(xiàn)索104起，涉案人員473人。這些案件主要有以下特點(diǎn)：

　　一是案件發(fā)生的環(huán)節(jié)和領(lǐng)域相對(duì)集中，主要涉及審批、決策、信貸發(fā)放和招投標(biāo)等環(huán)節(jié)，其中發(fā)生在金融交易、國(guó)有股權(quán)轉(zhuǎn)讓和土地礦產(chǎn)資源管理這3個(gè)領(lǐng)域的有56起，占53.8%。

　　二是內(nèi)外勾結(jié)牟取私利的“串案”、“窩案”仍較多。如吉林四平九豐酒業(yè)有限責(zé)任公司實(shí)際控制人李樹(shù)巖、李樹(shù)君兩兄弟，伙同當(dāng)?shù)刂袊?guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行部分工作人員，采取編造虛假財(cái)務(wù)資料及收糧憑證等手段騙貸2.66億元，部分資金被用于境外賭博揮霍等。

　　三是一些管理較為薄弱的政策性金融機(jī)構(gòu)和事業(yè)單位違法違規(guī)問(wèn)題日益顯現(xiàn)。在39起金融案件中，有19起發(fā)生在政策性金融機(jī)構(gòu)，占48.7%；在涉及行政事業(yè)單位的42起案件中，有16起發(fā)生在出版社、咨詢(xún)中心和科研院所等事業(yè)單位。如衛(wèi)生部公報(bào)雜志社編輯部聘用人員傅捷、傅雪華等，以編輯部名義向全國(guó)醫(yī)療機(jī)構(gòu)等征訂廣告，并印制刊登廣告和不刊登廣告兩個(gè)版本的公報(bào)和年鑒欺瞞領(lǐng)導(dǎo)，2007年至2009年共騙取廣告宣傳費(fèi)900余萬(wàn)元，全部轉(zhuǎn)入傅捷擔(dān)任法定代表人的公司。

　　四是犯罪手法更加隱蔽，呈專(zhuān)業(yè)化和高智能化。有的不法分子通過(guò)網(wǎng)上銀行等便捷平臺(tái)異地大規(guī)模轉(zhuǎn)移資金，有的通過(guò)關(guān)聯(lián)企業(yè)虛開(kāi)信用證或增值稅發(fā)票貼現(xiàn)等方式騙貸，有的利用內(nèi)幕交易信息或?qū)�業(yè)知識(shí)背景操縱股市牟利。此類(lèi)案件專(zhuān)業(yè)性和隱蔽性較強(qiáng)，很多交易甚至以合法形式出現(xiàn)，查處難度高，涉案金額也比較大。

　　上述案件移送后，有關(guān)部門(mén)正在依法立案查處，查處結(jié)果將在明年作審計(jì)工作報(bào)告時(shí)一并公告。今年，我們將對(duì)2008年以來(lái)已結(jié)案的部分典型案件進(jìn)行公告。

　　對(duì)本次中央預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署依法征求了被審計(jì)單位意見(jiàn)，已出具審計(jì)報(bào)告、下達(dá)審計(jì)決定。各部門(mén)各單位認(rèn)真整改，迄今已追繳或歸還資金941.16億元，挽回或避免損失53.38億元，有790多人被追究責(zé)任，還根據(jù)審計(jì)建議完善了1700多項(xiàng)制度規(guī)定。最終整改結(jié)果，國(guó)務(wù)院將在年底前向全國(guó)人大常委會(huì)專(zhuān)題報(bào)告。

　　對(duì)各部門(mén)和單位的審計(jì)結(jié)果和整改情況，審計(jì)署依法予以公告。

　　　　十、加強(qiáng)財(cái)政管理的意見(jiàn)

　　(一)進(jìn)一步健全政府預(yù)算體系，逐步將政府全部收支納入預(yù)算管理范圍。研究細(xì)化一般預(yù)算和基金預(yù)算，加快推進(jìn)社會(huì)保障預(yù)算和國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算，將國(guó)有金融機(jī)構(gòu)納入國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算范圍，并著手研究建立債務(wù)預(yù)算，清晰反映債務(wù)收入和支出。

　　(二)進(jìn)一步加快推進(jìn)財(cái)政體制改革，健全事權(quán)與財(cái)力相匹配的財(cái)政體制。在合理界定各級(jí)政府的事權(quán)與支出責(zé)任的基礎(chǔ)上，圍繞基本公共服務(wù)均等化和主體功能區(qū)建設(shè)，合理調(diào)整中央與地方收入劃分，著力增強(qiáng)縣級(jí)財(cái)政的保障能力；不斷改進(jìn)預(yù)算編制辦法，盡快健全完善定員定額支出標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格規(guī)范部門(mén)預(yù)算口徑，促進(jìn)部門(mén)預(yù)算編制與業(yè)務(wù)工作計(jì)劃安排相協(xié)調(diào)、中央轉(zhuǎn)移支付分配與地方政府預(yù)算編制相銜接。

　　(三)進(jìn)一步優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，整合財(cái)政資源，提高財(cái)政資金使用效益�？茖W(xué)處理政府與市場(chǎng)的關(guān)系，增加財(cái)政對(duì)公益性和保障性領(lǐng)域的投入，把更多的財(cái)政資源用于改善民生和發(fā)展社會(huì)事業(yè)；清理和整合專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目，對(duì)上級(jí)政府職責(zé)范圍內(nèi)的項(xiàng)目，應(yīng)盡量減少地方配套；對(duì)不同層級(jí)政府共同負(fù)責(zé)的項(xiàng)目，應(yīng)合理確定地方配套要求，切實(shí)保障資金配套需要。

　　(四)進(jìn)一步強(qiáng)化對(duì)地方財(cái)政的管理，健全地方政府性債務(wù)管理制度，防范財(cái)政潛在風(fēng)險(xiǎn)。推動(dòng)地方加強(qiáng)預(yù)算管理，提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和完整性，及時(shí)糾正違反國(guó)家統(tǒng)一政策、有礙社會(huì)公平的地方優(yōu)惠政策；在摸清地方政府性債務(wù)底數(shù)的情況下，制定逐步清理化解逾期債務(wù)方案，落實(shí)償債責(zé)任，有效管理存量債務(wù)，嚴(yán)格控制增量債務(wù)，防范金融風(fēng)險(xiǎn)向財(cái)政轉(zhuǎn)移；清理整合現(xiàn)有融資平臺(tái)公司，加強(qiáng)地方政府對(duì)融資平臺(tái)公司債務(wù)的集中統(tǒng)一管理，規(guī)范融資平臺(tái)公司的設(shè)立、經(jīng)營(yíng)和籌資行為。