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新個(gè)稅起征點(diǎn)出現(xiàn)明顯滯后性 呼喚更深層次改革

2008年02月14日 15:53 來(lái)源:《小康》雜志 發(fā)表評(píng)論

  把個(gè)稅起征點(diǎn)確定為2000元,不僅前瞻性不夠,而且出現(xiàn)明顯的滯后性。一是該起征點(diǎn)遠(yuǎn)遠(yuǎn)滯后于民眾的要求,二是民眾的收入將會(huì)滯后于物價(jià)的上漲。

  ★采寫(xiě)/《小康》記者 李冬潔

  從2008年3月1日起,我國(guó)個(gè)稅起征點(diǎn)將從現(xiàn)在的1600元/月上調(diào)至2000元/月。

  事隔2年的再次調(diào)整,標(biāo)志著個(gè)人所得稅法自1980年實(shí)施以來(lái),目前開(kāi)始進(jìn)入了一個(gè)微調(diào)階段,一些更加顧及民生民情的元素被加入到了改革的思路中來(lái),也體現(xiàn)了新的為政理念在各個(gè)政策領(lǐng)域的滲透。但對(duì)于起征點(diǎn)的調(diào)整,調(diào)多少,怎么調(diào),如何體現(xiàn)公平的要義,則再一次成為社會(huì)各界的熱門(mén)話題。

  物價(jià)上漲幅度這么大,起征調(diào)幅過(guò)于低

  “這次調(diào)整后能比過(guò)去少交幾十塊錢(qián)稅,但現(xiàn)在物價(jià)上漲幅度這么大,少交的稅還是補(bǔ)償不了物價(jià)上漲的部分!北本┦忻窨蹬窟@樣回答《小康》記者關(guān)于起征點(diǎn)調(diào)整的提問(wèn)。

  2007年以來(lái),通貨膨脹開(kāi)始席卷中國(guó)內(nèi)地。據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局發(fā)布的數(shù)據(jù)顯示,2007年前三季度居民消費(fèi)價(jià)格同比上漲4.1%,拉動(dòng)物價(jià)上漲的主要因素是食品價(jià)格。前三季度,食品價(jià)格同比上漲10.6%。其中,糧食上漲6.3%,蛋上漲26.2%,肉禽及其制品上漲29.1%,水產(chǎn)品上漲4.6%,鮮菜上漲3.0%。

  生活資料的大幅上漲加大了老百姓的生活成本,也正是出于物價(jià)上漲方面的考慮,調(diào)高起征點(diǎn)的措施才得以落實(shí)。此前,財(cái)政部部長(zhǎng)謝旭人受?chē)?guó)務(wù)院委托作草案說(shuō)明時(shí)表示,近兩年居民基本生活消費(fèi)支出有所增加,個(gè)人所得稅減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)需要適當(dāng)調(diào)整。

  此次調(diào)整使大部分工薪階層的納稅額有所減少,按起征點(diǎn)2000元計(jì),若保持稅率和級(jí)距等不變,以收入2000元、5000元、1萬(wàn)元三個(gè)檔次的月薪為例,收入者分別需要繳納個(gè)稅為0元、325元和1225元;比按照1600元的起征點(diǎn)分別少繳納的額度為20元、60元和80元。

  “實(shí)際上,減除的稅額數(shù)量還是太少了,比以前少繳幾十元實(shí)在不算什么!痹诒本┮患颐駹I(yíng)公司從事技術(shù)工作的劉先生告訴《小康》記者。劉先生的月薪是5000多元,起征點(diǎn)調(diào)整后,他比以前少繳80元。

  據(jù)記者調(diào)查,1600—2000元收入的人群對(duì)此次調(diào)整較為滿意,3000—5000元的人群認(rèn)為起征點(diǎn)還應(yīng)該提高,5000元以上的則對(duì)此反應(yīng)平淡。

  在記者走訪過(guò)程中,對(duì)于理想中的起征點(diǎn)額度,大部分人認(rèn)為,2800—3000元比較適合當(dāng)前國(guó)情。

  公平的難題

  “縱觀中國(guó)個(gè)人所得稅法的調(diào)整軌跡,1981年職工平均月工資約為60元,工薪所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為800元,約為月平均工資的13倍。而據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局年度統(tǒng)計(jì)公告,2006年全國(guó)城鎮(zhèn)單位在崗職工年平均工資為21001元,月平均工資為1750元。不要說(shuō)13倍,即使按照2倍測(cè)算,也是3500元”,全國(guó)人大常委會(huì)委員南振中委員在審議會(huì)議上說(shuō),“這意味著,20多年前個(gè)人所得稅主要向少數(shù)高收入者征收,工薪階層并非征收主體!

  據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局2007年10月29日公布的數(shù)據(jù),去年前9個(gè)月城鎮(zhèn)職工月平均工資為1853元?梢(jiàn),2000元起征點(diǎn)幾乎將平均收入線以上的所有工薪階層一網(wǎng)打盡。

  有評(píng)論認(rèn)為,個(gè)稅法的宗旨是調(diào)節(jié)居民個(gè)人所得,而不是為了單純?cè)黾訃?guó)家財(cái)政收入。所以,個(gè)人所得稅不應(yīng)成為普遍適用的“人頭稅”。

  對(duì)于目前起征點(diǎn)調(diào)節(jié)收入分配的功能,首都經(jīng)貿(mào)大學(xué)財(cái)政系教授趙侖也持懷疑態(tài)度!捌鹫鼽c(diǎn)也叫免征額,其實(shí)目前免征額的調(diào)高對(duì)社會(huì)公平分配影響不大,基本起不到調(diào)節(jié)收入分配差距的作用。比如說(shuō),現(xiàn)在從1600元提高到了2000元,那么同樣高收入群體也提高了,而且高收入群體少繳的稅要比低收入群體要多!彼颉缎】怠酚浾呓忉尩。

  在調(diào)查中,記者發(fā)現(xiàn)地域差異化征收也是當(dāng)下討論的熱點(diǎn)話題。有位網(wǎng)友發(fā)帖道:“目前我國(guó)實(shí)行的是全國(guó)統(tǒng)一稅制,沒(méi)有考慮全國(guó)收入和物價(jià)的平均水平。2000元的起征點(diǎn)對(duì)于內(nèi)地某些地區(qū)的人來(lái)說(shuō)可能是比較合理的,但是對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)還是太低!彼ㄗh起征點(diǎn)應(yīng)該按照基本工資來(lái)作為一個(gè)衡量標(biāo)準(zhǔn),比全面的平均工資高一些才算是最合理,還可以按照各地的消費(fèi)水平來(lái)劃分,沿海地區(qū)可以上浮20%,而其他一些地區(qū)可以下浮20%。

  此外,一個(gè)關(guān)于起征點(diǎn)一直懸而未決的問(wèn)題再次走入人們的視野,即低收入家庭的繳稅問(wèn)題。比如,一個(gè)人每月掙2100元,但是他要負(fù)擔(dān)一家三口的生活,依據(jù)現(xiàn)在的規(guī)定他必須納稅 ;但是同樣是三口之家,三個(gè)人全部掙工資,如果每個(gè)人的月工資不超過(guò)2000元,那么他就不需要納稅。這就出現(xiàn)了一個(gè)問(wèn)題,全家人均收入700元的要繳稅,而人均收入2000元的卻不用繳稅。這顯然有失公平。

  起征點(diǎn)怎么調(diào)?

  在對(duì)目前調(diào)整起征點(diǎn)的具體方法上,有部分受訪者認(rèn)為,調(diào)整了當(dāng)然要比不調(diào)整要好,但依照什么去調(diào)似乎沒(méi)有一個(gè)合理的標(biāo)準(zhǔn)。

  著名評(píng)論人士童大奐指出,把個(gè)稅起征點(diǎn)確定為2000元,不僅前瞻性不夠,而且出現(xiàn)明顯的滯后性。一是該起征點(diǎn)遠(yuǎn)遠(yuǎn)滯后于民眾的要求,二是民眾的收入將會(huì)滯后于物價(jià)的上漲。

  另外,起征點(diǎn)變得過(guò)于隨意,而且往往由行政部門(mén)主導(dǎo),也成為時(shí)下討論的一個(gè)熱點(diǎn)話題。

  有網(wǎng)評(píng)說(shuō),如果每次個(gè)稅起征點(diǎn)的提高,既不必通過(guò)民意聽(tīng)證,也沒(méi)有一個(gè)法律規(guī)定的剛性的標(biāo)準(zhǔn),而是財(cái)稅部門(mén)和專(zhuān)家學(xué)者關(guān)起門(mén)來(lái)在那兒研討,則不僅個(gè)稅法的法律嚴(yán)肅性受到挑戰(zhàn),個(gè)稅法的宗旨也會(huì)被違背。同時(shí),財(cái)政收入的“承受能力”會(huì)成為調(diào)節(jié)個(gè)稅起征點(diǎn)的主要砝碼,所謂的提高起征點(diǎn),往往只成為有關(guān)方面應(yīng)對(duì)民意的一種“意思表示”。

  針對(duì)這些問(wèn)題,有專(zhuān)家建議,法律制定要具有超前性,制定起征點(diǎn)時(shí)要考慮物價(jià)上漲因素,應(yīng)根據(jù)居民消費(fèi)支出情況實(shí)時(shí)調(diào)整,也就是個(gè)稅起征點(diǎn)指數(shù)化。首先要界定什么是高收入,并聽(tīng)取中低收入者意見(jiàn),按照“就高不就低”的原則,在整個(gè)社會(huì)大多數(shù)人的收入水平上限劃定起征點(diǎn),對(duì)高收入者征收要多些。

  對(duì)于起征點(diǎn)的地域差異問(wèn)題,在具體的實(shí)施當(dāng)中,專(zhuān)家建議,最好能考慮地方差異,全國(guó)人大可以授權(quán)地方人大,根據(jù)各地實(shí)際做出適當(dāng)調(diào)整。

  呼喚更深層次的個(gè)稅改革

  “就費(fèi)用扣除額來(lái)看,確實(shí)存在問(wèn)題,這個(gè)問(wèn)題不是簡(jiǎn)單地把它提到1600、2000、3000,即使提高到一定程度,也解決不了在設(shè)計(jì)方面的問(wèn)題,”趙侖向《小康》記者指出,“其實(shí),最理想的方式不是設(shè)計(jì)一個(gè)總數(shù),最理想的方式應(yīng)該首先是按照家庭來(lái)扣除,再一個(gè)是分具體項(xiàng)目來(lái)設(shè)計(jì)!

  趙侖指出,發(fā)達(dá)國(guó)家的所得稅制度模式比較成熟,與我國(guó)的分類(lèi)稅制不同,他們實(shí)行的綜合稅制是在收入、支出全部綜合計(jì)算以后再計(jì)算繳稅。有的國(guó)家在費(fèi)用扣除額上設(shè)計(jì)得比較細(xì),有很多具體的項(xiàng)目,比如買(mǎi)房、租房、家庭撫養(yǎng)人口等。

  有關(guān)專(zhuān)家表示,起征點(diǎn)調(diào)整所引發(fā)的問(wèn)題還需要更深一步的個(gè)稅改革。

  前不久,全國(guó)人大財(cái)經(jīng)委對(duì)個(gè)人所得稅法修正案草案審議后提出意見(jiàn),國(guó)務(wù)院應(yīng)認(rèn)真研究稅法中存在的各種問(wèn)題,加快推進(jìn)綜合與分類(lèi)相結(jié)合的個(gè)人所得稅制改革,適時(shí)全面修訂個(gè)人所得稅法,盡快提請(qǐng)全國(guó)人大常委會(huì)審議。

  資料鏈接

  美國(guó)如何繳個(gè)人所得稅?

  美國(guó)的個(gè)人所得稅屬于綜合所得稅類(lèi)型,也就是個(gè)人在一年之內(nèi),從各種渠道所取得的收入,不管是勞動(dòng)所得還是資本利得,均匯總為當(dāng)年的收入總額,根據(jù)年收入總額劃分不同的檔次,分別規(guī)定相應(yīng)的稅率,按超額累進(jìn)稅率方式進(jìn)行征收。

  美國(guó)個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得要經(jīng)過(guò)成本費(fèi)用扣除、個(gè)人免稅扣除和家庭生計(jì)扣除。美國(guó)規(guī)定費(fèi)用扣除時(shí),需要把一筆費(fèi)用摻和的業(yè)務(wù)費(fèi)和非業(yè)務(wù)費(fèi)進(jìn)行區(qū)分,其中為業(yè)務(wù)費(fèi)的部分允許扣除。費(fèi)用扣除分為標(biāo)準(zhǔn)扣除和分項(xiàng)扣除,納稅者可視自己的情況任選一種。標(biāo)準(zhǔn)扣除是對(duì)納稅者規(guī)定一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)扣除額,標(biāo)準(zhǔn)扣除額在不同的申報(bào)方式下數(shù)額不相同,并且每年還會(huì)隨物價(jià)波動(dòng)作相應(yīng)調(diào)整。納稅者也可選用分項(xiàng)扣除,即把某些支出項(xiàng)目累加起來(lái)扣除。在允許的扣除項(xiàng)目中最重要的是抵押貸款和其他消費(fèi)貸款的利息支出,州和地方的某些稅收,慈善捐款,其他扣除項(xiàng)目包括高昂的醫(yī)藥費(fèi)和傷亡損失。美國(guó)《國(guó)內(nèi)收入法典》列舉15個(gè)項(xiàng)目為免稅所得,例如贈(zèng)與所得、遺產(chǎn)所得、州和地方政府債券利息等。家庭生計(jì)扣除就是從凈所得中減去規(guī)定的數(shù)額,這種扣除往往對(duì)配偶與子女規(guī)定不同的標(biāo)準(zhǔn),有時(shí)對(duì)子女還要按照他們的年齡規(guī)定不同的標(biāo)準(zhǔn)。美國(guó)對(duì)每個(gè)納稅人撫養(yǎng)的家屬給予個(gè)人寬免額,每個(gè)人寬免額都相同。并且,美國(guó)還對(duì)生計(jì)扣除采取指數(shù)化辦法,避免通貨膨脹對(duì)生計(jì)的扣除,例如1990年為2050美元,1991年為2150美元,1992年為2300美元。

編輯:邱觀史】
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