9月7日,遼寧省高院對(duì)楊斌案作出終審判決:駁回上訴,維持原判。
因虛報(bào)注冊(cè)資本罪、非法占用農(nóng)用地罪、合同詐騙罪、對(duì)單位行賄罪、單位行賄罪、偽造金融票證罪,楊斌被數(shù)罪并罰判處有期徒刑18年,罰金人民幣230萬元。沈陽(yáng)歐亞實(shí)業(yè)有限公司犯非法占用農(nóng)用地罪、合同詐騙罪、對(duì)單位行賄罪、單位行賄罪,被數(shù)罪并罰判處罰金人民幣560萬元。被告單位沈陽(yáng)歐亞農(nóng)業(yè)發(fā)展有限公司犯?jìng)卧旖鹑谄弊C罪,被判處罰金人民幣40萬元。
國(guó)際金融報(bào)依據(jù)權(quán)威素材,經(jīng)多方探訪,獨(dú)家披露楊斌六宗罪的詳情。
一宗罪:虛報(bào)注冊(cè)資本
判決:判處楊斌有期徒刑2年
其一,虛假出資人民幣8070萬元。
1998年4月22日,楊斌以荷蘭歐亞國(guó)際貿(mào)易公司(以下簡(jiǎn)稱荷蘭歐亞公司)法定代表人的名義與沈陽(yáng)靚馬集團(tuán)公司(以下簡(jiǎn)稱靚馬集團(tuán))和中國(guó)農(nóng)房東北公司(以下簡(jiǎn)稱中農(nóng)房公司)共同出資成立歐亞實(shí)業(yè)公司,在沈陽(yáng)市工商管理部門注冊(cè)登記,并取得臨時(shí)營(yíng)業(yè)執(zhí)照,注冊(cè)資本人民幣1.2億元。
三方的出資額及占注冊(cè)資本的比例分別為:荷蘭歐亞公司人民幣6000萬元,占50%;靚馬集團(tuán)人民幣3000萬元,占25%;中農(nóng)房公司人民幣3000萬元,占25%。后經(jīng)三方協(xié)議變更出資額,變更后的出資額及占注冊(cè)資本的比例分別為:荷蘭歐亞公司人民幣8400萬元,占70%;靚馬集團(tuán)人民幣3000萬元,占25%;中農(nóng)房公司人民幣600萬元,占5%。
歐亞實(shí)業(yè)公司成立以后,楊斌為解決人民幣8400萬元出資問題,直接與廣東英豪科技教育投資股份有限公司(600672,SH,以下簡(jiǎn)稱英豪科教)董事長(zhǎng)陳忠聯(lián)聯(lián)系,讓陳忠聯(lián)向歐亞實(shí)業(yè)公司轉(zhuǎn)款“走走賬”。1998年6月11日至1999年2月23日,陳忠聯(lián)安排本公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)林爾堅(jiān)等人通過匯票或電匯等方式,先后向歐亞實(shí)業(yè)公司賬戶轉(zhuǎn)款人民幣7150萬元。
當(dāng)每筆款項(xiàng)轉(zhuǎn)入歐亞實(shí)業(yè)公司的賬戶后,楊斌便指使財(cái)務(wù)人員將款項(xiàng)記入“實(shí)收資本”科目,并以該款項(xiàng)作為實(shí)收資本,于1999年3月8日進(jìn)行驗(yàn)資。事實(shí)上,該筆資金(人民幣7150萬元)已于1999年3月1日前分別返還給原公司及其關(guān)聯(lián)公司。
1999年3月8日,吉林正則會(huì)計(jì)師事務(wù)所根據(jù)歐亞實(shí)業(yè)公司提供的包括上述7150萬元在內(nèi)的人民幣7480萬元的往來票據(jù)、記賬憑證和偽造的美元115萬元(折合人民幣920萬元)的溫室設(shè)備發(fā)票及偽造的4份完稅證明,出具吉正則會(huì)師驗(yàn)字(1999)6號(hào)驗(yàn)資報(bào)告,稱“沈陽(yáng)歐亞截止到1999年3月8日已收到其股東荷蘭歐亞投入的資本金8400萬元人民幣,其中貨幣資金7480萬元人民幣,實(shí)物資產(chǎn)920萬元人民幣”。歐亞實(shí)業(yè)公司將上述驗(yàn)資報(bào)告及其他相關(guān)材料提供給工商主管部門,申領(lǐng)換發(fā)了“營(yíng)業(yè)執(zhí)照”。
其二,虛假出資港幣1.255億元(折合人民幣133117850元)。
2000年12月至2001年7月,楊斌以荷蘭歐亞公司法定代表人名義,先后與沈陽(yáng)萬博商貿(mào)有限公司合資成立沈陽(yáng)海牙大酒店有限公司、與北陵房產(chǎn)開發(fā)有限公司合資成立沈陽(yáng)荷蘭村房產(chǎn)開發(fā)有限公司,獨(dú)資成立沈陽(yáng)歐亞溫室有限公司、沈陽(yáng)歐亞國(guó)際咨詢有限公司,并取得工商部門頒發(fā)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照。按照合同規(guī)定,荷蘭歐亞公司應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)對(duì)上述四公司實(shí)際認(rèn)繳出資共計(jì)美元1583萬元。
2001年7月19日,楊斌擔(dān)任董事會(huì)主席的歐亞農(nóng)業(yè)(控股)有限公司(0932.HK)在香港上市。7月23日至8月9日,按照楊斌授意,歐亞農(nóng)業(yè)(控股)有限公司先后從香港聯(lián)合銀行有限公司匯給上述四公司設(shè)在工商銀行沈陽(yáng)新北支行的外幣資本金賬戶港幣1.255億元,資金入賬后記入實(shí)收資本賬目,數(shù)日后便均被轉(zhuǎn)入歐亞農(nóng)業(yè)公司的銀行賬戶。上述四公司將這筆資金作為楊斌的實(shí)繳出資,向工商主管部門申領(lǐng)換發(fā)了“營(yíng)業(yè)執(zhí)照”。
此外,在利用歐亞農(nóng)業(yè)(控股)有限公司從香港轉(zhuǎn)入的港幣1.255億元作為上述四公司注冊(cè)資本進(jìn)行驗(yàn)資時(shí),沈陽(yáng)荷蘭村房產(chǎn)開發(fā)有限公司用銀行進(jìn)賬單等相關(guān)票據(jù)及記賬憑證進(jìn)行驗(yàn)資,從會(huì)計(jì)師事務(wù)所取得了內(nèi)容虛假的驗(yàn)資報(bào)告,其余三公司偽造了驗(yàn)資報(bào)告。上述四公司利用虛假的證明文件和采取其他欺詐手段,欺騙公司登記主管部門,虛報(bào)注冊(cè)資本港幣1.255億元,申領(lǐng)換發(fā)了“營(yíng)業(yè)執(zhí)照”。
法院認(rèn)為,以楊斌為法定代表人的歐亞實(shí)業(yè)公司、沈陽(yáng)海牙大酒店有限公司、沈陽(yáng)荷蘭村房產(chǎn)開發(fā)有限公司、沈陽(yáng)歐亞溫室有限公司、沈陽(yáng)歐亞國(guó)際咨詢有限公司,在申領(lǐng)辦理上述公司注冊(cè)資本登記過程中,使用偽造的國(guó)家機(jī)關(guān)的完稅證明,偽造的購(gòu)貨發(fā)票和偽造的驗(yàn)資報(bào)告等虛假證明文件,采取“借資空轉(zhuǎn)”等欺詐手段,虛報(bào)注冊(cè)資本,數(shù)額巨大,欺騙公司登記主管部門,取得公司登記,獲得公司法人資格延續(xù)。
楊斌是上述五公司虛報(bào)注冊(cè)資本直接負(fù)責(zé)的主管人員,已構(gòu)成虛報(bào)注冊(cè)資本罪。
二宗罪:非法占用農(nóng)用地
判決:判處楊斌罰金人民幣60萬元判處歐亞實(shí)業(yè)罰金人民幣120萬元
1998年12月18日,遼寧省人民政府以遼政地字(1998)598號(hào)文件,劃撥111.6361公頃(1674.5415畝)土地使用權(quán)給歐亞實(shí)業(yè)公司,作為“高新農(nóng)業(yè)示范區(qū)建設(shè)用地”。歐亞實(shí)業(yè)公司違反土地管理法規(guī),在未依法辦理農(nóng)業(yè)用地轉(zhuǎn)建設(shè)用地審批手續(xù)的情況下,由公司董事長(zhǎng)楊斌決定,于1998年11月開始在此宗農(nóng)業(yè)用地上修建非農(nóng)業(yè)建筑物,非法占用并毀壞耕地41.01765公頃(615.264畝)。
歐亞實(shí)業(yè)公司于2001年5月1日、9月12日分兩次租賃沈陽(yáng)市于洪區(qū)北陵鄉(xiāng)八家子村耕地共計(jì)18.024公頃(270.36畝),歐亞實(shí)業(yè)公司違反土地管理法規(guī),在未辦理任何審批手續(xù)的情況下,由公司董事長(zhǎng)楊斌決定,在此宗租賃的農(nóng)業(yè)用地上非法修建停車場(chǎng)、加油站,非法占用并毀壞耕地共計(jì)3.4334公頃(51.501畝)。
楊斌方辯稱,不是沒有辦理農(nóng)業(yè)用地轉(zhuǎn)建設(shè)用地手續(xù),而是正在申請(qǐng)辦理之中,沒有非法占用農(nóng)用地的主觀故意。審批手續(xù)沒有辦完是因?yàn)闆]有繳納土地出讓金,沒有繳納土地出讓金與政府欠歐亞實(shí)業(yè)公司墊付的市政工程款有關(guān)。
法院認(rèn)定,該辯護(hù)理由不能成立。歐亞實(shí)業(yè)在明知未依法取得“農(nóng)轉(zhuǎn)用”審批手續(xù)的情況下就開工建設(shè),表明了該公司的具有非法占用農(nóng)用地的主觀故意。如果沒有辦理“農(nóng)轉(zhuǎn)用”審批手續(xù),就談不上繳納土地出讓金,也就不存在用政府欠款抵頂土地出讓金的問題。另外,歐亞實(shí)業(yè)應(yīng)當(dāng)繳納的土地出讓金、配套費(fèi)等項(xiàng)費(fèi)用,遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過其為政府墊付的市政工程款。
楊斌方辯稱,加油站用地是荒地和垃圾場(chǎng),沒有占用農(nóng)用地,而且停車場(chǎng)建設(shè)施工是在“先施工后辦手續(xù)”的政策下進(jìn)行的,主觀上沒有非法占用農(nóng)用地故意。楊斌方同時(shí)提出,停車場(chǎng)、加油站是農(nóng)用地附屬設(shè)施,停車場(chǎng)已經(jīng)交給沈陽(yáng)客運(yùn)集團(tuán)使用,加油站是遼寧省石油公司修建的。
法院認(rèn)定,該辯護(hù)理由不能成立。加油站所占用的土地系農(nóng)業(yè)用地,而政府關(guān)于“先施工后辦手續(xù)”的政策是對(duì)修建沈陽(yáng)市高速公路“荷蘭村”出口至“荷蘭村”的公路這些市政設(shè)施而言的。農(nóng)業(yè)用地范圍內(nèi)雖然能夠修建附屬設(shè)施,但是該附屬設(shè)施必須與農(nóng)業(yè)有關(guān),停車場(chǎng)和加油站不屬于農(nóng)用地范疇。
法院同時(shí)認(rèn)定,停車場(chǎng)和加油站所占用土地均是歐亞實(shí)業(yè)公司租用的農(nóng)用地。停車場(chǎng)是該公司建成后才交予沈陽(yáng)客運(yùn)集團(tuán)使用的,該建筑的所有權(quán)仍屬歐亞實(shí)業(yè)公司。加油站系該公司與省石油公司合資經(jīng)營(yíng),雖由省石油公司修建,但按照雙方協(xié)議,應(yīng)由歐亞實(shí)業(yè)公司負(fù)責(zé)辦理土地有關(guān)手續(xù)。歐亞實(shí)業(yè)公司在沒有辦理“農(nóng)轉(zhuǎn)用”審批手續(xù)的情況下就修建和同意修建了非農(nóng)業(yè)建筑物,造成大量農(nóng)用地毀壞,違反了土地管理法的規(guī)定,應(yīng)追究刑事責(zé)任。
楊斌方辯稱,“荷蘭村”建設(shè)享受政府特殊政策,土地管理部門也對(duì)“荷蘭村”違法占用土地不作違法用地處理,不應(yīng)追究刑事責(zé)任。
法院認(rèn)定,政府并未給予“荷蘭村”法律規(guī)定以外的特殊政策。遼寧省國(guó)土資源廳于2002年9月23日給沈陽(yáng)市人民政府關(guān)于歐亞實(shí)業(yè)公司“荷蘭村”建設(shè)違法用地問題處理意見的函上也明確指出,歐亞實(shí)業(yè)公司的行為違反了土地管理法有關(guān)規(guī)定,建議沈陽(yáng)市政府依法收回該國(guó)有土地使用權(quán)并處以罰款。
三宗罪:偽造金融票證
判決:判處楊斌有期徒刑10年,罰金人民幣20萬元判處歐亞農(nóng)業(yè)公司罰金人民幣40萬元
歐亞農(nóng)業(yè)公司董事長(zhǎng)楊斌為虛增公司業(yè)績(jī),授意公司財(cái)務(wù)人員偽造財(cái)務(wù)賬目。該公司財(cái)務(wù)人員按楊斌的旨意,采取偽造金融票證的手段造假賬,于2001年4月至2002年6月期間,共偽造支票、進(jìn)賬單、結(jié)匯憑證、電匯憑證等銀行結(jié)算憑證305張,票面金額共計(jì)人民幣1786047024.36元。
楊斌方辯稱,歐亞農(nóng)業(yè)公司采取偽造金融票證等手段造假賬應(yīng)定虛假財(cái)會(huì)報(bào)告罪,不應(yīng)以偽造金融票證罪定罪處罰。偽造金融票證的動(dòng)機(jī)和目的不是為了實(shí)現(xiàn)票面價(jià)值,主觀上沒有危害金融票證管理秩序和金融市場(chǎng)秩序的故意,客觀上沒有發(fā)生危害金融票證管理秩序及損害金融票據(jù)信譽(yù)的社會(huì)危害后果。
法院認(rèn)為,該辯解于法無據(jù),不予采納。歐亞農(nóng)業(yè)公司偽造中國(guó)工商銀行和中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行電匯憑證第一聯(lián)回單、中國(guó)工商銀行乙類轉(zhuǎn)賬支票第五聯(lián)支款通知、進(jìn)賬單第一聯(lián)進(jìn)賬通知、出口結(jié)匯憑證第五聯(lián)收賬通知共305張,均是銀行結(jié)算憑證一式不可分割的組成部分,屬于金融票證中的匯款憑證等其他銀行結(jié)算憑證。
上述金融票證是銀行向客戶出具的已受理或已辦結(jié)相關(guān)支付結(jié)算業(yè)務(wù)的憑據(jù)。偽造上述金融票證,直接侵犯了國(guó)家的金融票證管理制度及正常的金融秩序,同時(shí)也使金融機(jī)構(gòu)的票證信用遭到嚴(yán)重?fù)p害。
法院認(rèn)定,歐亞農(nóng)業(yè)公司采取偽造金融票證等手段造假賬,雖然是為了提供虛假財(cái)務(wù)報(bào)告,但依照刑法規(guī)定,只要實(shí)施了偽造匯款憑證等其他銀行結(jié)算憑證的行為,偽造金融票證罪即告成立,即使按牽連犯原則適用法律,亦應(yīng)擇一重罪以偽造金融票證罪定罪處罰。
楊斌方辯稱,歐亞農(nóng)業(yè)公司上市公司工作是閆闖(現(xiàn)在國(guó)外)提出并負(fù)責(zé)的,不應(yīng)認(rèn)定楊斌系單位犯罪的直接負(fù)責(zé)的主管人員。
法院認(rèn)定,楊斌作為單位法定代表人,對(duì)其公司財(cái)務(wù)賬目的真實(shí)性負(fù)有法定職責(zé),該公司的重大事項(xiàng)均由其決策,各項(xiàng)證據(jù)也足以證實(shí),楊斌是實(shí)施造假賬行為的決定者、實(shí)施者,是單位偽造金融票證犯罪直接負(fù)責(zé)的主管人員,應(yīng)當(dāng)承擔(dān)刑事責(zé)任。
四宗罪:合同詐騙
判決:判處楊斌有期徒刑10年,罰金人民幣150萬元判處歐亞實(shí)業(yè)罰金人民幣300萬元
五宗罪:對(duì)單位行賄
判決:判處楊斌有期徒刑1年;判處歐亞實(shí)業(yè)罰金人民幣100萬元
六宗罪:?jiǎn)挝恍匈V
判決:判處楊斌有期徒刑1年;判處歐亞實(shí)業(yè)罰金人民幣40萬元
2000年初,歐亞實(shí)業(yè)要在沈陽(yáng)市于洪區(qū)征地,同年5月,楊斌請(qǐng)托張家旭(遼寧省國(guó)土資源廳工作人員,另案處理)為歐亞實(shí)業(yè)公司找一塊已造好的耕地,用于抵頂該公司建設(shè)用地所占用的耕地,進(jìn)行“占補(bǔ)平衡”,“找一塊造好的地,你具體去辦,要錢有錢,要人有人”。
之后,張家旭利用其職務(wù)上的便利,找到原法庫(kù)縣規(guī)劃土地管理局局長(zhǎng)胡玉廣(另案處理)和時(shí)任該局地籍科長(zhǎng)的孫長(zhǎng)春(另案處理)商辦此事。胡玉廣和孫長(zhǎng)春為使本單位獲得利益,同意將法庫(kù)縣臥牛石鄉(xiāng)葦子溝村一塊國(guó)家尚未納入地籍管理的耕地(圖上標(biāo)的是荒地,實(shí)際上已經(jīng)是造好的耕地)(共1600畝)作為歐亞實(shí)業(yè)公司“新開發(fā)的耕地”。
張家旭在向楊斌匯報(bào)后,按楊斌的旨意起草、填寫了《關(guān)于沈陽(yáng)歐亞實(shí)業(yè)有限公司開發(fā)臥牛石鄉(xiāng)葦子溝村荒灘的批復(fù)》、《遼寧省土地開發(fā)整理項(xiàng)目呈報(bào)表》、《荒灘地開發(fā)利用協(xié)議》等文件,并將時(shí)間提前一年。
之后,張家旭再次找到胡玉廣和孫長(zhǎng)春,由胡玉廣、孫長(zhǎng)春安排,在上述“批復(fù)”、“呈報(bào)表”上加蓋了法庫(kù)縣規(guī)劃土地管理局公章。并通過臥牛石鄉(xiāng)土地所所長(zhǎng)李亞東找到葦子溝村黨支部書記王鳳蓮,在上述“荒灘地開發(fā)利用協(xié)議”上加蓋了法庫(kù)縣臥牛石鄉(xiāng)葦子溝村的公章,從而使歐亞實(shí)業(yè)公司取得了證明該公司新開發(fā)耕地的相關(guān)虛假證明文件。
同年6月下旬,遼寧省土地整理中心在歐亞實(shí)業(yè)公司申請(qǐng)下,對(duì)該公司所謂“新開發(fā)的耕地”進(jìn)行驗(yàn)收,在收到該公司提供的上述虛假證明文件后,輕信了歐亞實(shí)業(yè)公司確有“新開發(fā)的耕地”,出具了《土地開發(fā)整理項(xiàng)目驗(yàn)收單》,認(rèn)為該公司“所造耕地?cái)?shù)量質(zhì)量符合要求,可以抵頂建設(shè)占用耕地指標(biāo)”,并按規(guī)定提出收購(gòu)歐亞實(shí)業(yè)公司“新開發(fā)的耕地”作為“儲(chǔ)備耕地”以人民幣316.6萬元的價(jià)格出售。
同年11月初,歐亞實(shí)業(yè)公司向遼寧省土地整理中心交納管理費(fèi)和驗(yàn)收手續(xù)費(fèi)15萬元后,收到該中心支付的人民幣316.6萬元。嗣后,為感謝張家旭及法庫(kù)縣規(guī)劃土地管理局提供的幫助,經(jīng)楊斌決定,歐亞實(shí)業(yè)公司于2000年12月給予張家旭人民幣25萬元,并根據(jù)事先的承諾,于2001年4月、9月兩次給予法庫(kù)縣規(guī)劃土地管理局共計(jì)人民幣98萬元。
法院認(rèn)為,歐亞實(shí)業(yè)在明知其未實(shí)際開發(fā)耕地的情況下,由楊斌代表公司同遼寧省土地整理中心簽訂收購(gòu)儲(chǔ)備耕地協(xié)議,騙取該中心支付的耕地開墾費(fèi)300余萬元,數(shù)額特別巨大,已構(gòu)成合同詐騙罪。歐亞實(shí)業(yè)為達(dá)到弄虛作假規(guī)避國(guó)家有關(guān)土地政策的目的,給予國(guó)家機(jī)關(guān)和國(guó)家機(jī)關(guān)工作人員財(cái)務(wù),從而獲取國(guó)家機(jī)關(guān)出具的“新開發(fā)耕地”的虛假文件,并導(dǎo)致遼寧省土地整理中心收購(gòu)了該虛假造地,使國(guó)家財(cái)產(chǎn)遭受損失,情節(jié)嚴(yán)重,已構(gòu)成對(duì)單位行賄罪、單位行賄罪。楊斌是歐亞實(shí)業(yè)實(shí)施上述犯罪的直接負(fù)責(zé)的主管人員,也構(gòu)成相關(guān)罪名。
此外,原遼寧省國(guó)土資源廳副廳長(zhǎng)李業(yè)為幫助歐亞實(shí)業(yè)公司取得銀行貸款,利用職務(wù)便利擅自決定修改遼寧省人民政府遼政地字(1998)598號(hào)文件。2000年12月的一天,楊斌為感謝李業(yè)給予歐亞實(shí)業(yè)公司的幫助,在李業(yè)的辦公室送其美元2萬元(折合人民幣161746元)。2001年7月,有關(guān)部門就歐亞實(shí)業(yè)公司的非法用地問題開始調(diào)查,在此情況下,李業(yè)于2001年8月的一天,將美元2萬元退還給楊斌。
法院認(rèn)為,歐亞實(shí)業(yè)及楊斌為謀取不正當(dāng)利益,給予國(guó)家機(jī)關(guān)工作人員財(cái)物,情節(jié)嚴(yán)重,均已構(gòu)成單位行賄罪。
(文章原載于人民日?qǐng)?bào)旗下的《國(guó)際金融報(bào)》,作者:蔡鋒)