原國家環(huán)境保護總局2007年度

　　預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況審計結(jié)果

　　根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2008年1月至3月，審計署對原國家環(huán)境保護總局(以下簡稱原環(huán)保總局，現(xiàn)為環(huán)境保護部)2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計，并抽審了6個所屬單位。

　　一、基本情況

　　原環(huán)�？偩譃橹醒胴斦�一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由總局本級和34個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。

　　審計結(jié)果表明，原環(huán)保總局2007年能夠按照預(yù)算法及其他法律法規(guī)的規(guī)定，組織本級及所屬單位編制預(yù)算，積極組織預(yù)算執(zhí)行，不斷提高資金使用效益。預(yù)算管理和財務(wù)核算水平逐步提高，會計處理基本符合會計法、相關(guān)會計準則和會計制度的規(guī)定。認真整改以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題。但審計也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進的問題。

　　二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

　　(一)虛報冒領(lǐng)項目預(yù)算資金300萬元。

　　2005和2006年，原環(huán)�？偩衷诤伺c輻射安全技術(shù)審評項目中虛報冒領(lǐng)并撥付給自行批準設(shè)立的原環(huán)�？偩州椛浔O(jiān)測技術(shù)中心監(jiān)測工作經(jīng)費300萬元。

　　(二)項目預(yù)算2178萬元未細化至具體單位。

　　2007年，原環(huán)�？偩忠钥偩直炯壝�義申報建設(shè)項目環(huán)境影響報告書技術(shù)評估項目預(yù)算2178萬元，未細化到項目承擔單位原環(huán)�？偩汁h(huán)境工程評估中心，而是以撥代支一次性撥付至該中心。

　　(三)代編代報非預(yù)算單位項目預(yù)算100萬元。

　　2007年，原環(huán)�？偩忠钥偩直炯壝�義代編代報全國人大環(huán)資委中華環(huán)保世紀行項目預(yù)算100萬元，并以撥代支一次性撥付至全國人大辦公廳。

　　(四)挪用公用經(jīng)費及項目經(jīng)費34.93萬元發(fā)放臨時聘用人員工資。

　　2007年4月起，原環(huán)�？偩衷跈C關(guān)各司局實行勞動合同制的助理秘書制度�？偩謾C關(guān)10個司局先后聘用11名助理秘書。原環(huán)�？偩峙灿霉�用經(jīng)費及項目經(jīng)費撥付助理秘書費用34.93萬元。截至2007年末，實際支出17.01萬元，結(jié)余17.92萬元。

　　(五)原環(huán)�？偩謾C關(guān)服務(wù)中心150萬元房租收入被轉(zhuǎn)移至所屬公司。

　　2007年，原環(huán)保總局機關(guān)服務(wù)中心以所屬北京國環(huán)物業(yè)管理有限公司名義，將產(chǎn)權(quán)屬于該中心的某綜合樓部分樓層租給原環(huán)�？偩汁h(huán)境應(yīng)急與事故調(diào)查中心做為辦公用房，并由該公司收取房租及相關(guān)費用150萬元。

　　三、審計處理情況及建議

　　對上述問題，審計署已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時出具了審計報告，下達了審計決定書。對虛報冒領(lǐng)項目預(yù)算資金的問題，要求收回上繳中央財政；對項目預(yù)算未細化至具體單位和代編代報非預(yù)算單位項目預(yù)算的問題，要求糾正或商財政部及全國人大有關(guān)部門加以解決；對挪用公用經(jīng)費及項目經(jīng)費發(fā)放臨時聘用人員工資的問題，要求將結(jié)余資金收回作為部門預(yù)算結(jié)余，今后嚴格按照預(yù)算規(guī)定的支出使用資金；對原環(huán)�？偩謾C關(guān)服務(wù)中心房租收入被轉(zhuǎn)移至所屬公司的問題，要求收回并納入單位預(yù)算統(tǒng)一核算和管理。

　　針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：環(huán)境保護部應(yīng)進一步加強內(nèi)部控制制度建設(shè)，建立嚴格的內(nèi)部約束機制，健全和完善財務(wù)管理制度、報銷審批制度等；加大對所屬單位的監(jiān)管力度，加強日常財務(wù)管理和預(yù)算執(zhí)行的檢查監(jiān)督，對有關(guān)單位及時進行清查整頓，并進一步加強單位領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)人員的財經(jīng)法紀、預(yù)算與財務(wù)管理知識的培訓(xùn)，增強依法行政、依法管理、依法理財意識。

　　四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

　　原環(huán)保總局在審計前開展了較為深入的自查。對這次審計發(fā)現(xiàn)的問題，環(huán)境保護部高度重視，在審計過程中，即對部分問題進行了整改。現(xiàn)場審計結(jié)束后，及時研究部署整改工作，制定了整改分工表，要求各單位認真整改審計發(fā)現(xiàn)問題，深入開展自查自糾活動，并從機制體制上規(guī)范管理，推動環(huán)保事業(yè)向“科學(xué)化、精細化”方向發(fā)展。對虛報冒領(lǐng)項目預(yù)算資金的問題，已將相關(guān)資金上繳中央財政；對項目預(yù)算未細化至具體單位和代編代報非預(yù)算單位項目預(yù)算的問題，已商財政部、全國人大等有關(guān)部門予以解決；對挪用公用經(jīng)費及項目經(jīng)費發(fā)放臨時聘用人員工資的問題，已將結(jié)余資金收回作為部門預(yù)算結(jié)余，并已取消機關(guān)助理秘書制度；對原環(huán)�？偩謾C關(guān)服務(wù)中心房租收入被轉(zhuǎn)移至所屬公司的問題，已從該公司收回相關(guān)收入。

　　此外，對審計發(fā)現(xiàn)的其他管理不規(guī)范等問題，審計署另行出具了審計建議函，環(huán)境保護部已進行了整改。

　　原建設(shè)部2007年度預(yù)算執(zhí)行和

　　其他財政收支情況審計結(jié)果

　　根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2007年12月至2008年3月，審計署對原建設(shè)部(現(xiàn)為住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部)2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計，并抽審了7個所屬單位。

　　一、基本情況

　　原建設(shè)部為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級和15個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。

　　審計結(jié)果表明，原建設(shè)部2007年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會計處理基本符合會計法、相關(guān)會計準則和會計制度的規(guī)定，能夠認真做好本部門預(yù)算編報的組織工作，及時批復(fù)預(yù)算，進一步加強了預(yù)算和財務(wù)管理工作，建立健全了有關(guān)制度，認真整改落實以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題。但審計也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進的問題。

　　二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

　　(一)已完工基建項目未及時辦理竣工決算。

　　原建設(shè)部到2003年末使用預(yù)算內(nèi)投資7175萬元完成了11個基建項目建設(shè)，實際投資7068.87萬元，結(jié)余106.13萬元。這11個項目均已投入使用，但至審計時仍未辦理竣工決算。

　　(二)原建設(shè)部城鄉(xiāng)規(guī)劃管理中心挪用課題費項目支出35萬元用于國際會議開支。

　　原建設(shè)部城鄉(xiāng)規(guī)劃管理中心將2005年7月收到的“小城鎮(zhèn)污水處理與資源化調(diào)查研究”課題經(jīng)費35萬元，全部作為國際水協(xié)會第五屆世界水大會組委會的收入，用于組委會的費用開支。至審計時，已開支5.39萬元，結(jié)余29.61萬元。

　　(三)召開國際會議收支未納入預(yù)算管理，會議結(jié)余未全額上繳財政。

　　原建設(shè)部2006年承辦國際水協(xié)會第五屆世界水大會，會議收入2841.80萬元 ，支出1179.59萬元 ，結(jié)余1662.21萬元，均未納入預(yù)算管理。2007年12月14日，原建設(shè)部城鄉(xiāng)規(guī)劃管理中心僅將會議結(jié)余中的994.88萬元上繳中央財政，其余未按規(guī)定及時與國際水協(xié)會結(jié)算并上繳財政。

　　(四)無預(yù)算支出10.26萬元開展業(yè)務(wù)評審工作。

　　原建設(shè)部城市建設(shè)司2007年在無預(yù)算的情況下從原建設(shè)部城鄉(xiāng)規(guī)劃管理中心支出10.26萬元，用于城市園林綠化評審工作。

　　(五)承擔原建設(shè)部課題項目的5個單位項目支出196.26萬元決算不實。

　　原建設(shè)部所屬中國城市規(guī)劃設(shè)計研究院、科技發(fā)展促進中心、中國房地產(chǎn)業(yè)協(xié)會城市開發(fā)專業(yè)委員會、中國市政工程協(xié)會4個單位和建設(shè)綜合勘察研究設(shè)計院報送承擔原建設(shè)部21個課題的決算，項目支出決算不實196.26萬元。

　　(六)原建設(shè)部城鄉(xiāng)規(guī)劃管理中心無預(yù)算支出99.96萬元。

　　原建設(shè)部城鄉(xiāng)規(guī)劃管理中心2007年將“風景名勝區(qū)25周年宣傳活動”的支出，在無預(yù)算的情況下從“全國風景名勝區(qū)規(guī)劃審查監(jiān)管專項經(jīng)費”項目支出預(yù)算中列支，全年共列支99.96萬元。

　　(七)原建設(shè)部城鄉(xiāng)規(guī)劃管理中心在項目支出中列支基本支出34.5萬元。

　　原建設(shè)部城鄉(xiāng)規(guī)劃管理中心2007年將所屬風景名勝區(qū)監(jiān)管處應(yīng)由基本支出中列支的人員工資、醫(yī)療費、住房公積金、提租補貼等，在“全國風景名勝區(qū)規(guī)劃審查監(jiān)管專項經(jīng)費”項目支出預(yù)算中列支，全年共列支34.5萬元。

　　(八)原建設(shè)部干部學(xué)院電教部“小金庫”10.67萬元。

　　原建設(shè)部干部學(xué)院電教部在舉辦2006和2007年“一級注冊建筑師執(zhí)業(yè)資格考試輔導(dǎo)培訓(xùn)班”時，利用虛假發(fā)票、單據(jù)在院財務(wù)報銷辦班成本費用，套取現(xiàn)金10.67萬元放在財務(wù)賬外，其中5.51萬元用于支付講課老師的勞務(wù)費和交通費，5.16萬元由當事人私分。

　　三、審計處理情況及建議

　　對上述問題，審計署已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時出具了審計報告，下達了審計決定書。對基建項目建設(shè)投資未及時辦理竣工決算的問題，要求按規(guī)定辦理竣工決算；對原建設(shè)部城鄉(xiāng)規(guī)劃管理中心挪用項目支出課題費用于國際會議開支的問題，要求歸還原資金渠道；對召開國際會議收支未納入預(yù)算管理、會議結(jié)余未全額上繳財政的問題，要求今后嚴格預(yù)算管理，并責成有關(guān)單位將會議結(jié)余扣除前述原建設(shè)部城鄉(xiāng)規(guī)劃管理中心挪用的資金，在與國際水協(xié)會結(jié)算完成后，全額上繳財政；對無預(yù)算支出開展業(yè)務(wù)評審工作的問題，要求歸還原資金渠道；對承擔原建設(shè)部課題項目的5個單位項目支出決算不實的問題，要求責成承擔課題項目的5個單位重新?lián)�實上報并調(diào)整項目支出決算，今后加強項目支出決算管理；對原建設(shè)部城鄉(xiāng)規(guī)劃管理中心無預(yù)算支出的問題，要求今后加強預(yù)算支出管理，不得擅自擴大支出范圍；對原建設(shè)部城鄉(xiāng)規(guī)劃管理中心在項目支出中列支基本支出的問題，要求歸還原資金渠道；對原建設(shè)部干部學(xué)院電教部“小金庫”的問題，要求將當事人私分的資金全部追回，納入部門預(yù)算管理，并追究有關(guān)人員的責任。

　　四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

　　原建設(shè)部在審計前開展了自查，并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問題。對此次審計發(fā)現(xiàn)的問題，住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部高度重視，責成相關(guān)單位按照審計意見認真糾正和整改。對基建項目建設(shè)投資未及時辦理竣工決算的問題，已按要求將基建竣工決算資料上報，有關(guān)基建項目竣工財務(wù)決算正在審批當中；對原建設(shè)部城鄉(xiāng)規(guī)劃管理中心挪用項目支出課題費用于國際會議開支的問題，已按要求歸還原資金渠道；對召開國際會議收支未納入預(yù)算管理、會議結(jié)余未全額上繳財政的問題，已按要求與國際水協(xié)會接洽，待會議費結(jié)算后，按要求盡快落實；對無預(yù)算支出開展業(yè)務(wù)評審工作的問題，已按要求歸還原資金渠道；對承擔原建設(shè)部課題項目的5個單位項目支出決算不實的問題，均已按要求據(jù)實重新調(diào)整了項目支出決算；對原建設(shè)部城鄉(xiāng)規(guī)劃管理中心無預(yù)算支出的問題，住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部已要求有關(guān)單位今后嚴格按照預(yù)算支出范圍使用資金；對原建設(shè)部城鄉(xiāng)規(guī)劃管理中心在項目支出中列支基本支出的問題，已按要求歸還原資金渠道；對原建設(shè)部干部學(xué)院電教部“小金庫”的問題，已按要求將當事人私分的資金全部追回，納入部門預(yù)算管理，并對當事人進行了通報批評。

　　此外，對審計發(fā)現(xiàn)的其他管理不規(guī)范等問題，審計署另行出具了審計建議函，住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部已進行了整改。

　　原交通部2007年度

　　預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況審計結(jié)果

　　根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2007年12月至2008年3月，審計署對原交通部(現(xiàn)已整合為交通運輸部)2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計，并抽審了6個所屬單位。

　　一、基本情況

　　原交通部為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級和46個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。

　　審計結(jié)果表明，原交通部2007年預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會計處理基本符合會計法、相關(guān)會計準則和有關(guān)會計制度的規(guī)定，能夠認真整改以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題，并注重建章立制，加強管理。但審計也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進的問題。

　　二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

　　(一)未將所屬某單位資金6.67億元納入預(yù)算管理。

　　2001年，原交通部未經(jīng)財政部同意，自行批準所屬某事業(yè)單位執(zhí)行《運輸(交通)企業(yè)會計制度》。截至2007年12月底，該單位執(zhí)行企業(yè)會計制度規(guī)定形成的各類自有資金共計6.67億元未納入預(yù)算管理。其中：從境外取得投資收益掛賬2.60億元，計提資產(chǎn)折舊掛賬2.47億元，計提以前年度職工獎勵、職工福利和科技成果轉(zhuǎn)化等基金掛賬1.60億元。

　　(二)動用車購稅專項資金8400萬元違規(guī)為所屬單位建設(shè)辦公樓。

　　2005至2007年，原交通部未經(jīng)發(fā)展改革委批準，在其所屬公路科學(xué)研究所已有辦公樓情況下，動用車購稅專項資金8400萬元為其建設(shè)辦公樓。2005年，公路科學(xué)研究所將計劃投資規(guī)模為9996萬元(其中車購稅專項資金8400萬元)的辦公樓項目，分拆為科研管理綜合業(yè)務(wù)用房和公路智能運輸系統(tǒng)工程研究中心綜合業(yè)務(wù)用房兩個項目立項，每個項目投資額均為4998萬元，經(jīng)原交通部批準后于2006年開工建設(shè)，截至審計時已封頂。

　　(三)未及時上繳水運客貨運附加費560.48萬元。

　　截至2007年12月底，原交通部未及時向財政部上繳水運客貨運附加費560.48萬元。

　　(四)上海海事局所屬單位賬外存放資金814.68萬元。

　　2005至2007年，上海海事局所屬公司未將所獲外輪油污案賠償款814.68萬元在本單位會計賬簿反映，長期存放賬外。

　　(五)所屬救助打撈局挪用專項資金749.7萬元。

　　2007年4月，救助打撈局未經(jīng)批準，將有專門用途的專項資金749.7萬元，撥付給所屬中國海洋工程公司，其中549.7萬元用于補充該公司注冊資本金。

　　(六)部分所屬單位未經(jīng)批準對外出租辦公用房。

　　2000至2007年，所屬科學(xué)研究院、機關(guān)服務(wù)中心和規(guī)劃研究院未經(jīng)批準，將部分閑置辦公用房對外出租，取得租金收入共計2366.07萬元，其中：科學(xué)研究院出租房屋建筑面積8000平方米，取得收入1571.29萬元；機關(guān)服務(wù)中心取得收入533.28萬元；規(guī)劃研究院出租房屋建筑面積3724平方米，取得收入261.50萬元。

　　(七)部分所屬單位少計收入1239.85萬元。

　　2007年，所屬環(huán)境保護中心將以前年度收入385.39萬元長期掛賬；機關(guān)服務(wù)中心將以前年度收取的物業(yè)費、咨詢費等收入854.46萬元長期掛賬。以上兩項共少計收入1239.85萬元。

　　(八)部分所屬單位違規(guī)購買和使用購物卡75.13萬元。

　　2007年，所屬中國船級社、中國交通通信中心等單位，購買“資和信商通卡”金額75.13萬元，用于發(fā)放職工福利和單位送禮等，并以咨詢費、服務(wù)費、活動費等名義列支。

　　三、審計處理情況及建議

　　對上述問題，審計署已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時出具了審計報告，下達了審計決定書或轉(zhuǎn)送有關(guān)單位。對原交通部所屬某單位資金未納入預(yù)算管理問題，要求商財政部進一步明確該單位的會計制度，并將所有資金納入預(yù)算管理；對動用車購稅專項資金違規(guī)為所屬單位建設(shè)辦公樓的問題，要求向發(fā)展改革委補辦報批手續(xù)；對未及時上繳水運客貨運附加費的問題，要求上繳中央財政；對上海海事局所屬公司賬外存放資金問題，要求責成該公司盡快收回，納入預(yù)算管理；對所屬救助打撈局挪用專項資金問題，要求將專項資金歸還原資金渠道；對部分所屬單位未經(jīng)批準對外出租辦公用房問題，要求對所屬單位出租辦公用房情況進行審核，并報財政部批準；對部分所屬單位少計收入問題，要求相關(guān)單位調(diào)整賬目；對部分所屬單位違規(guī)購買和使用購物卡的問題，已轉(zhuǎn)送中國人民銀行等部門處理。

　　針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：交通運輸部應(yīng)加強預(yù)算管理，保證預(yù)算編制的完整性；加強對交通專項資金的管理力度，保證資金使用的安全性和效益性；加強對所屬單位的監(jiān)管，進一步規(guī)范財政財務(wù)收支行為。

　　四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

　　原交通部在審計前開展了自查，并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問題。對這次審計發(fā)現(xiàn)的問題，交通運輸部高度重視，召開相關(guān)單位負責人會議，要求各單位采取切實有效措施積極進行整改，進一步完善內(nèi)部管理制度，建立長效機制，杜絕此類問題再發(fā)生。對原交通部所屬某單位資金未納入預(yù)算管理問題，正在辦理報請財政部批復(fù)所需的文件；對動用車購稅專項資金違規(guī)為所屬單位建設(shè)辦公樓的問題,正在向國家發(fā)展改革委辦理上報審批手續(xù)；對未及時上繳水運客貨運附加費的問題，已于2008年6月6日上繳中央財政；對上海海事局所屬公司賬外存放資金的問題，已于2008年3月10日收回并納入預(yù)算管理；對救助打撈局挪用專項資金的問題，已于2008年6月20日收回；對部分所屬單位未經(jīng)批準對外出租辦公用房問題，正在清理出租辦公用房情況，并補報相關(guān)審批手續(xù)；對部分所屬單位少計收入的問題，已于2008年3月和6月轉(zhuǎn)入收入并補交了稅金。

　　此外，對審計發(fā)現(xiàn)的其他管理不規(guī)范等問題，審計署另行出具了審計建議函，交通運輸部已進行了整改。

　　鐵道部2007年度

　　預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況審計結(jié)果

　　根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2007年12月至2008年3月，審計署對鐵道部2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計，并抽審了14個所屬單位。

　　一、基本情況

　　鐵道部為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級和54個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。

　　審計結(jié)果表明，鐵道部2007年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會計處理基本符合會計法、相關(guān)會計準則和會計制度的規(guī)定。積極推進全面預(yù)算管理制度，有力地推動各單位管理水平的提高。組織征收和管理鐵路建設(shè)基金(以下簡稱基金)，帶動社會各類資金投資鐵路建設(shè)，保證了《中長期鐵路網(wǎng)規(guī)劃》的實施，取得較好的社會效益。認真整改以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題。但審計也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進的問題。

　　二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

　　(一)鐵道部本級及部分所屬單位政府采購項目超預(yù)算支出1593.12萬元。

　　2007年初，鐵道部本級及所屬中國鐵路文工團等9個單位上報并獲得財政部批復(fù)政府采購項目預(yù)算76.65萬元。年中，上述單位未經(jīng)報批，自行調(diào)整政府采購項目預(yù)算用于購置辦公設(shè)備等支出。實際采購金額為1669.77萬元，超預(yù)算支出1593.12萬元。

　　(二)鐵道科學(xué)研究院標準計量研究所(以下簡稱標準所)違規(guī)收費1453.36萬元。

　　2004至2007年，標準所所屬國家鐵路罐車容積計量站未經(jīng)批準，自行發(fā)文，從西安、沈陽等分站(與該所無行政隸屬關(guān)系)提取計量檢定費收入的30%作為管理費，累計收費896.92萬元。

　　2005至2007年，標準所所屬國家軌道衡計量站未經(jīng)批準，自定標準，向北京、武漢等分站(與該所無行政隸屬關(guān)系)收取比對費，累計收費556.44萬元。

　　以上兩項收費共計1453.36萬元，由各分站從財政返還的行政事業(yè)性收費收入中上繳，標準所將其轉(zhuǎn)為經(jīng)營服務(wù)性收入，主要用于日常經(jīng)費支出。

　　(三)鐵道部利用外資和引進技術(shù)中心(以下簡稱外資中心)未按規(guī)定清理項目資金36 350.50萬元。

　　外資中心從鐵道部取得外國貸款，轉(zhuǎn)貸各鐵路局等項目單位用于購買大型養(yǎng)路設(shè)備，截至2007年底，應(yīng)償還鐵道部貸款利息36 350.50萬元。外資中心已向項目單位收取利息12 184.11萬元，未及時上繳鐵道部；另有利息24 166.39萬元逾期未收回，其中：中國鐵路工程總公司等脫鉤單位2001年以前貸款項目形成利息掛賬達15 186.60萬元。

　　三、審計處理情況及建議

　　對上述問題，審計署已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時出具了審計報告，下達了審計決定書。對政府采購項目超預(yù)算支出的問題，要求鐵道部今后嚴格按照規(guī)定管理政府采購項目。對標準所違規(guī)收費的問題，要求取消不合理收費；對外資中心未按規(guī)定清理項目資金的問題，要求對上述資金進行專門清理、清欠，納入預(yù)算管理。

　　針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：鐵道部應(yīng)進一步加強預(yù)算管理，加強對基層單位預(yù)算編制指導(dǎo)和審核，保證預(yù)算完整性和規(guī)范性；對各項結(jié)余資金及時清理、統(tǒng)籌安排，進一步提高資金使用效益；加強對所屬單位的財務(wù)管理執(zhí)法檢查，落實財務(wù)監(jiān)管各項任務(wù)。

　　四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

　　鐵道部在審計前開展了自查，并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問題。對這次審計發(fā)現(xiàn)的問題，鐵道部高度重視，多次召開會議研究布置整改工作，責成有關(guān)單位認真糾正和整改。對政府采購項目超預(yù)算支出的問題，鐵道部按要求對2008年政府采購項目進行檢查，于2008年5月向財政部報送了《關(guān)于申請調(diào)整鐵道部政府采購預(yù)算的函》，同時印發(fā)了《關(guān)于進一步加強部門預(yù)算執(zhí)行管理的通知》，進一步規(guī)范政府采購項目預(yù)算管理。對標準所違規(guī)收費的問題，標準所已于2008年3月停止不合理收費；對外資中心未按規(guī)定清理項目資金的問題，鐵道部加大清欠力度，截至2008年5月，除部分脫鉤單位小型項目利息7847.20萬元未收回外，其他掛賬資金已全部清理收回。

　　水利部2007年度

　　預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況審計結(jié)果

　　根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2007年12月至2008年2月，審計署對水利部2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計，并抽審了21個所屬單位，其中包括9個京外單位。

　　一、基本情況

　　水利部為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級和31個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。

　　審計結(jié)果表明，水利部2007年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會計處理基本符合會計法、相關(guān)會計準則和會計制度的規(guī)定，能夠認真做好本部門預(yù)算編報的組織工作，進一步加強了預(yù)算和財務(wù)管理工作，建立健全了有關(guān)制度，認真整改以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題。但審計也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進的問題。

　　二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

　　(一)財政預(yù)算資金12 301萬元未細化到具體單位。

　　1.2007年，水利部批復(fù)所屬單位預(yù)算時，未將11 642萬元基本建設(shè)資金細化到具體單位，直至10月、11月才細化批復(fù)完畢，影響了這部分財政資金的使用效益。

　　2.水利部批復(fù)水利信息中心(以下簡稱信息中心)預(yù)算時，未將項目經(jīng)費659萬元直接批復(fù)給長江水利委員會(以下簡稱長委)水文局等項目承擔單位。

　　(二)向經(jīng)費自理單位安排財政資金116萬元。

　　水利部向?qū)儆诮?jīng)費自理的事業(yè)單位水利建設(shè)與管理總站安排財政撥款基本支出預(yù)算資金116萬元。

　　(三)以委托合同方式將2205萬元項目資金轉(zhuǎn)入所屬單位。

　　水利部以委托合同的方式，將由部本級承擔的“水利行業(yè)業(yè)務(wù)管理”等財政撥款項目資金2205萬元，從部本級的零余額賬戶轉(zhuǎn)入所屬預(yù)算單位的基本賬戶，不利于進一步細化預(yù)算和對資金使用情況的監(jiān)督。

　　(四)中國水利水電科學(xué)研究院(以下簡稱水科院)挪用財政專項資金600萬元。

　　水科院挪用“中央級公益性科研院所基本科研業(yè)務(wù)費”財政專項資金600萬元，撥付給所屬的3家公司擬用于大興、延慶科研基地購置交換機等網(wǎng)絡(luò)支持設(shè)備和制作多媒體視聽環(huán)境控制系統(tǒng)等。2007年12月底，上述項目資金全部結(jié)存在上述3家公司。

　　(五)部分單位轉(zhuǎn)移財政資金1159.70萬元。

　　1.2007年，信息中心采取提前支付項目協(xié)作單位質(zhì)量保證金并等額收回的方式，將財政預(yù)算資金450.86萬元由該中心的零余額賬戶轉(zhuǎn)移至基本賬戶，直到項目驗收后才全額返還協(xié)作單位。截至2007年12月底，信息中心已提前支付且未返還協(xié)作單位的合同質(zhì)量保證金余額為559.70萬元。

　　2.水科院將“非營利科研機構(gòu)改革活動費”600萬元支付給該院所屬公司作為水科院2008年的物業(yè)管理費。

　　(六)部分單位擴大項目支出范圍429.19萬元。

　　水利水電規(guī)劃設(shè)計總院(以下簡稱水規(guī)總院)等4個單位，在“水庫潰壩風險與減災(zāi)技術(shù)研究”等項目的基本建設(shè)前期工作經(jīng)費中，擴大支出范圍列支本單位人員工資等共計429.19萬元。

　　(七)部分單位采取報銷假發(fā)票等方式虛列支出、套取現(xiàn)金476.81萬元。

　　1.珠江水利委員會(以下簡稱珠委)機關(guān)、珠委珠江水利綜合技術(shù)中心等7個單位以虛開會議費發(fā)票的方式套取現(xiàn)金221.41萬元，用于項目評審會議專家評審費、咨詢費、獎金、旅游等開支。其中：珠江流域水資源保護局(以下簡稱水源局)套取現(xiàn)金16.17萬元存入該局監(jiān)督管理處一干部的個人活期存折，該干部將其中15萬元用于個人炒股。審計查出該問題后，這名干部于2008年1月22日將這16.17萬元交回水源局財務(wù)。

　　2. 淮河水利委員會水利水電工程技術(shù)研究中心及所屬企業(yè)，利用虛假發(fā)票套取現(xiàn)金216萬元，其中138.50萬元已向該中心職工發(fā)放。

　　3.2006年5月，黃河水利委員會(以下簡稱黃委)所屬河南江河勘測設(shè)計咨詢有限公司套取移民資金39.40萬元，其中29.10萬元已用于發(fā)放該公司人員工資等，10.30萬元以個人名義存入銀行。

　　(八)珠委所屬單位私設(shè)“賬外賬”48.22萬元，并將公款357.97萬元私存?zhèn)�人賬戶。

　　1.2003年至2008年1月，珠委水文局江門基地將其綜合樓等國有資產(chǎn)的非經(jīng)營性資產(chǎn)轉(zhuǎn)為經(jīng)營性資產(chǎn)收益48.22萬元存入賬外，其中38.32萬元已用于發(fā)放獎金、補貼和接待費等。

　　2.2006年6月至2007年底，珠委水文局、水源局出納從單位零余額賬戶和基本賬戶中提取現(xiàn)金累計256.49萬元，存入個人銀行賬戶，全部用于兩局日常支出。2005年12月至2008年1月，珠委勘測中心出納將珠委水文局撥付的財政專項資金101.48萬元存入個人銀行賬戶,用于該中心日常支出101.41萬元。

　　(九)水利部沙棘開發(fā)管理中心、珠委和長委3個單位未經(jīng)批準，超預(yù)算支出38 553.61萬元。

　　(十)部分單位16 764.84萬元收入未納入預(yù)算管理。

　　水規(guī)總院等11個京內(nèi)直屬預(yù)算單位所收取的橫向項目經(jīng)費、贊助費、機關(guān)司局委托合同款、課題預(yù)收合同款等16 764.84萬元，未按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)事業(yè)收入和納入單位預(yù)算統(tǒng)一管理。

　　(十一)黃河水利工程交易中心違規(guī)收費271.90萬元。

　　黃委所屬的黃河水利工程交易中心未經(jīng)有關(guān)部門核定收費標準，違規(guī)收取水利工程招標投標單位市場準入資格審查費、交易席位費、信息服務(wù)費和交易服務(wù)費等271.90萬元。

　　(十二)水利部機關(guān)服務(wù)局等7個部屬事業(yè)單位，未經(jīng)批準，擅自將47 753.72萬元國有資產(chǎn)用于經(jīng)營投資。

　　(十三)部分項目財政資金閑置9987.79萬元。

　　水規(guī)總院等10個單位的“太湖流域管理局檔案庫房”、“松遼流域水環(huán)境監(jiān)測中心”等54個項目，2007年財政預(yù)算資金共計9987.79萬元未使用。

　　(十四)部分基建項目未及時辦理竣工決算。

　　長委水文局、水科院、中國灌溉排水發(fā)展中心和水利部發(fā)展研究中心等單位共計投資10 285.72萬元的“節(jié)水灌溉科研示范工程”、“辦公樓購置”等15個已完成項目，均未及時辦理竣工決算。

　　(十五)部分單位投資支出12 321.72萬元的建設(shè)項目未實行招標和違規(guī)指定分包。

　　1.松遼水利委員會(以下簡稱松遼委)“尼爾基水庫碼頭一期工程”項目未履行招投標程序，通過與施工單位簽訂合同，直接將總價款229.58萬元的工程交由其施工。

　　2.2002年，松遼委嫩江尼爾基水利水電有限責任公司將其與施工單位簽訂的“尼爾基水利樞紐溢洪道土建工程”合同中金額為11 625.14萬元的部分工程，指定分包給另一施工單位。

　　3.2005年12月，海河水利委員會信息化項目建設(shè)辦公室在未公開招標的情況下，將開發(fā)經(jīng)費467萬元的“官廳、密云水庫上游水質(zhì)水量自動監(jiān)測系統(tǒng)二期工程決策支持系統(tǒng)”項目，直接委托開發(fā)單位承擔。

　　此外，還發(fā)現(xiàn)水利部部分京外單位存在代編所屬單位預(yù)算、項目預(yù)算批復(fù)不及時、未經(jīng)批準動用基本預(yù)備費、超預(yù)算支出和在項目經(jīng)費中列支公務(wù)車輛購置費等問題。

　　三、審計處理情況及建議

　　對上述問題，審計署已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時出具了審計報告，下達了審計決定書。對財政預(yù)算資金未細化到具體單位的問題，要求進一步加強預(yù)算細化工作；對向經(jīng)費自理單位安排財政資金的問題，要求商財政部解決其經(jīng)費來源，不得再直接安排財政撥款基本支出預(yù)算；對以委托合同的方式，將由部本級承擔的部分項目資金轉(zhuǎn)入所屬預(yù)算單位基本賬戶的問題，要求對此類問題進行清理，進一步細化項目預(yù)算，防止財政資金轉(zhuǎn)入所屬單位基本賬戶后失去有效監(jiān)控；對水科院挪用財政專項資金的問題，要求歸還原資金渠道；對部分單位轉(zhuǎn)移財政資金的問題，要求歸還原資金渠道；對部分單位擴大項目支出范圍的問題，要求歸還原資金渠道；對部分單位通過報銷假發(fā)票等虛列支出并套取現(xiàn)金的問題，要求對相關(guān)單位和責任人員做出處理，套取現(xiàn)金余款繳回各相關(guān)單位財務(wù)；對部分單位私設(shè)“賬外賬”和將公款私存?zhèn)�人賬戶的問題，要求對相關(guān)單位和責任人員做出處理，“賬外賬”和私存私放資金余額納入各相關(guān)單位法定財務(wù)賬冊核算；對部分單位未經(jīng)批準超預(yù)算支出的問題，要求對相關(guān)單位加大預(yù)算管理力度，嚴格按預(yù)算執(zhí)行；對部分單位收入未及時結(jié)轉(zhuǎn)收入且未納入預(yù)算管理的問題，要求相關(guān)單位及時清理往來款項，按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)收入，調(diào)整會計賬目；對黃河水利工程交易中心違規(guī)收費的問題，要求停止收費行為，補辦相關(guān)手續(xù)；對部分單位未經(jīng)批準擅自將國有資產(chǎn)用于經(jīng)營投資的問題，要求相關(guān)單位加強國有資產(chǎn)監(jiān)管力度，補辦報批手續(xù)；對部分項目財政資金閑置的問題，要求督促加快項目執(zhí)行進度，提高資金使用效益；對部分單位已完工項目未按規(guī)定及時辦理竣工決算的問題，要求相關(guān)單位及時清理，辦理竣工驗收和決算；對部分單位建設(shè)項目未實行招標和違規(guī)指定分包的問題，要求加強招投標監(jiān)管力度；對部分京外單位代編所屬單位預(yù)算、項目預(yù)算批復(fù)不及時等問題，要求及時糾正和整改。

　　針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：水利部應(yīng)加大預(yù)算管理力度，嚴格預(yù)算編制程序；加強項目管理，加快項目建設(shè)進度，并嚴格基本建設(shè)程序；進一步加強對所屬單位預(yù)算和財務(wù)的管理。

　　四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

　　水利部在審計前開展了自查，并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問題。對這次審計發(fā)現(xiàn)的問題，水利部高度重視，要求各單位認真研究，深入查找原因，制定切實有效措施，認真糾正和整改。目前，審計報告和審計決定指出的問題，已基本整改完畢。對財政預(yù)算資金未細化到具體單位、以委托合同方式將部分項目資金轉(zhuǎn)入所屬預(yù)算單位基本賬戶的問題，已進行徹底清理，并制定糾正措施；對向經(jīng)費自理單位安排財政資金的問題，已向財政部等相關(guān)部門申報，協(xié)商解決資金來源；對水科院挪用財政專項資金、部分單位轉(zhuǎn)移財政資金、部分單位擴大項目支出范圍的問題，已全部收回并歸還原資金渠道；對部分單位通過報銷假發(fā)票虛列支出并套取現(xiàn)金、部分單位私設(shè)“賬外賬”和將公款私存?zhèn)�人賬戶的問題，已對相關(guān)單位和責任人員按黨紀、政紀作出處理，套取現(xiàn)金余款和“賬外賬”及私存私放資金余額已繳回各相關(guān)單位財務(wù)并納入各相關(guān)單位法定財務(wù)賬冊進行核算；對部分單位未經(jīng)批準超預(yù)算支出、收入未納入預(yù)算管理和國有資產(chǎn)用于經(jīng)營投資的問題，相關(guān)單位已按規(guī)定調(diào)整賬目、補辦報批手續(xù)；對部分項目財政預(yù)算資金閑置、部分單位建設(shè)項目未實行招標和違規(guī)指定分包的問題，要求加大預(yù)算管理力度，提高財政資金執(zhí)行進度，認真整改，加強招投標監(jiān)管；對已完工項目未及時辦理竣工決算的問題，已進行清理，按規(guī)定程序報批辦理決算；對黃河水利工程交易中心違規(guī)收費的問題，已停止收費并補辦相關(guān)手續(xù)；對部分京外單位代編所屬單位預(yù)算、項目預(yù)算批復(fù)不及時等問題，相關(guān)單位及時進行了糾正和整改。

　　農(nóng)業(yè)部2007年度預(yù)算執(zhí)行

　　和其他財政收支情況審計結(jié)果

　　根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2007年12月至2008年3月，審計署對農(nóng)業(yè)部2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計，并抽審了16個所屬單位，其中包括5個京外單位。

　　一、基本情況

　　農(nóng)業(yè)部為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級和51個二級預(yù)算單位及項目執(zhí)行單位的預(yù)算組成。

　　審計結(jié)果表明，農(nóng)業(yè)部2007年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會計處理基本符合會計法、相關(guān)會計準則和會計制度的規(guī)定，進一步加強了預(yù)算和財務(wù)管理工作，建立健全了有關(guān)制度，認真整改以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題。但審計也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進的問題。

　　二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

　　(一)財政專項資金2100.60萬元未細化到具體執(zhí)行單位。

　　農(nóng)業(yè)部批復(fù)預(yù)算時，未將部本級2100.60萬元財政專項資金細化到具體執(zhí)行單位，在之后預(yù)算執(zhí)行中，將其分批安排給所屬二三級單位。

　　(二)未嚴格履行基本建設(shè)程序安排項目建設(shè)資金2280萬元。

　　2005至2007年，農(nóng)業(yè)部在項目初步設(shè)計尚未得到批復(fù)的情況下，下達“信息化設(shè)備采購”等項目投資計劃并相應(yīng)安排資金2280萬元。

　　(三)所屬中國動物疫病預(yù)防控制中心編制預(yù)算不實，多申領(lǐng)財政資金59.86萬元。

　　中國動物疫病預(yù)防控制中心實有人員61名，卻按編制人數(shù)90人申報2007年人員經(jīng)費預(yù)算，多申領(lǐng)財政資金59.86萬元。

　　(四)部分所屬單位擴大開支范圍支出2436.67萬元。

　　1.農(nóng)業(yè)部黃渤海區(qū)漁政漁港監(jiān)督管理局(以下簡稱黃渤海區(qū)漁政局)、東海區(qū)漁政漁港監(jiān)督管理局(以下簡稱東海區(qū)漁政局)和農(nóng)業(yè)部信息中心等單位在“漁政船運轉(zhuǎn)費”、“漁政船維修費”和“中國農(nóng)業(yè)信息網(wǎng)運轉(zhuǎn)費”等項目中，列支不屬于這些項目開支范圍的人員支出、公用經(jīng)費、職工宿舍取暖費等2239.55萬元。

　　2.東海區(qū)漁政局、全國畜牧總站在公用經(jīng)費中支出人員經(jīng)費197.12萬元。

　　(五)所屬黃渤海區(qū)漁政局國有固定資產(chǎn)處置收入122.70萬元未實行收支兩條線管理。2007年，黃渤海區(qū)漁政局處置汽車、漁政船和辦公樓等國有固定資產(chǎn)所取得的收入共計122.70萬元未按規(guī)定上繳財政專戶實行收支兩條線管理。

　　(六)所屬中央農(nóng)業(yè)廣播電視學(xué)校未辦理報批手續(xù)從零余額賬戶歸還基本賬戶墊支70萬元。

　　中央農(nóng)業(yè)廣播電視學(xué)校于2007年初從其基本賬戶中墊支了中國農(nóng)業(yè)電影電視中心的節(jié)目制作費70萬元。9月，該校在未按規(guī)定辦理相關(guān)報批手續(xù)的情況下，與中國農(nóng)業(yè)電影電視中心協(xié)商，從該校零余額賬戶“農(nóng)業(yè)教學(xué)節(jié)目制作與播出項目”等三個項目支付給中國農(nóng)業(yè)電影電視中心70萬元，該中心收到資金后退回給該�；�本賬戶，用于歸還年初從基本賬戶墊支的資金。

　　(七)部分所屬單位未經(jīng)批準超預(yù)算支出1370.25萬元。中國動物疫病預(yù)防控制中心、東海區(qū)漁政局等4個單位未經(jīng)批準，超預(yù)算支出1370.25萬元。

　　(八)部分所屬單位未經(jīng)批準將辦公樓等國有資產(chǎn)對外出租，取得出租收入233.07萬元。

　　農(nóng)業(yè)部農(nóng)業(yè)機械試驗鑒定總站和全國農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣服務(wù)中心未經(jīng)批準將辦公樓等國有資產(chǎn)對外出租，分別取得租金收入83.07萬元和150萬元，用于補充人員經(jīng)費。

　　(九)所屬東海區(qū)漁政局未按規(guī)定進行政府采購109.44萬元。

　　東海區(qū)漁政局碼頭疏浚工程未實行政府采購而與施工單位簽訂施工合同，合同金額61.89萬元；購買的一體機、投影機、照相機、攝相機、空調(diào)和汽車保險等22.37萬元未納入政府采購預(yù)算；通過政府采購購買的電腦、打印機、復(fù)印紙等超預(yù)算支出25.18萬元。

　　(十)部分所屬單位的財政撥款項目資金年末結(jié)余較大。

　　截至2007年底，中國熱帶農(nóng)業(yè)科學(xué)院、中國動物疫病預(yù)防控制中心等5個單位“國家科技支撐計劃課題”、“血吸蟲病農(nóng)業(yè)綜合治理”等30個項目可用財政資金23 244.11萬元，已支出6153.92萬元，結(jié)余17 090.19萬元，結(jié)余資金占可用財政資金的74%。

　　(十一)總投資1061.32萬元的完工項目未辦理竣工決算。

　　中國熱帶農(nóng)業(yè)科學(xué)院熱帶加工研究所科技綜合樓是2003年建設(shè)項目，總投資1061.32萬元，該項目于2006年9月完工，截至2007年底，尚未辦理竣工決算。

　　(十二)海南省農(nóng)墾總局及所屬單位存在的問題。

　　1.所屬八一總場中學(xué)私設(shè)“賬外賬”，截留收入累計2545萬元。八一總場中學(xué)自2005年開始，私設(shè)“賬外賬”，截留應(yīng)上繳的各項收入和部分違規(guī)收取的學(xué)雜費并存入個人賬戶。截至2007年底，截留收入累計2545萬元(其中違規(guī)收取的學(xué)雜費457萬元)，賬戶余額110萬元。

　　2.編制預(yù)算不實，多申領(lǐng)財政資金507萬元。該局財務(wù)處代編該局所屬事業(yè)單位2007年度“住房公積金”預(yù)算3015萬元，而該局所屬單位事業(yè)編制人員實際繳存的資金為2508萬元，多申領(lǐng)“住房公積金”預(yù)算資金507萬元。

　　3.虛列支出551萬元。2006至2007年，該局以撥付學(xué)校經(jīng)費的名義撥給農(nóng)墾中學(xué)551萬元，并要求該中學(xué)將此資金劃入該局財務(wù)處自有資金賬戶，以“收回”此前該局借給農(nóng)墾中學(xué)用于基建項目的551萬元。

　　4.在公用經(jīng)費中列支人員經(jīng)費287.44萬元。2007年，該局機關(guān)事務(wù)管理局在公用經(jīng)費中支出職工電話費補貼、休假補貼等人員經(jīng)費共計287.44萬元。

　　5.財政撥款項目資金年末結(jié)余較大。該局下屬紅光中專、�？谥袑５�8個基層預(yù)算單位2007年由中央財政撥款的項目資金12 512.55萬元，年末結(jié)余5823.82萬元，占47%。

　　三、審計處理情況及建議

　　對上述問題，審計署已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時出具了審計報告，下達了審計決定書。對財政專項資金未細化的問題，要求加強項目預(yù)算細化工作；對未嚴格履行基本建設(shè)程序安排資金的問題，要求對該類問題進行清理，制定整改措施，今后嚴格履行基本建設(shè)程序；對所屬單位編制預(yù)算不實，多申領(lǐng)財政資金的問題，要求將多申領(lǐng)的資金上繳中央財政；對擴大財政項目支出范圍和在公用經(jīng)費中列支人員經(jīng)費的問題，要求農(nóng)業(yè)部責成有關(guān)單位加強預(yù)算支出管理，嚴格執(zhí)行預(yù)算；對國有固定資產(chǎn)處置收入未按規(guī)定實行收支兩條線管理的問題，要求農(nóng)業(yè)部責成相關(guān)單位上繳財政專戶；對未辦理報批手續(xù)，從零余額賬戶中歸還基本賬戶墊支資金的問題，要求農(nóng)業(yè)部責成相關(guān)單位將此問題報告財政部；對未經(jīng)批準超預(yù)算支出的問題，要求農(nóng)業(yè)部責成有關(guān)單位制定整改措施，嚴格執(zhí)行預(yù)算；對未經(jīng)批準將國有資產(chǎn)對外出租的問題，要求農(nóng)業(yè)部加強對所屬單位國有資產(chǎn)的監(jiān)管力度，嚴格執(zhí)行國家相關(guān)制度；對未按照規(guī)定執(zhí)行政府采購的問題，要求農(nóng)業(yè)部責成相關(guān)單位嚴格執(zhí)行政府采購的相關(guān)規(guī)定；對財政撥款項目資金年末結(jié)余大的問題，要求農(nóng)業(yè)部責成相關(guān)單位加快項目進度，提高財政資金使用效益；對已完工項目未辦理竣工決算的問題，要求農(nóng)業(yè)部責成有關(guān)單位及時辦理竣工決算。對海南省農(nóng)墾總局存在的問題，已專門出具移送處理書，要求海南省人民政府明確有關(guān)部門督促海南省農(nóng)墾總局整改，并及時函告整改結(jié)果。

　　針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：農(nóng)業(yè)部應(yīng)進一步加強財務(wù)管理，確保內(nèi)控制度的健全、有效，規(guī)范二級預(yù)算單位的預(yù)算編制程序，提高預(yù)算編制的科學(xué)性、完整性；進一步加強項目管理，嚴格執(zhí)行國家規(guī)定；充分做好項目的論證和審核工作，加快項目建設(shè)進度，充分發(fā)揮財政資金的使用效益；進一步加強對所屬單位的管理和監(jiān)督，督促其完善制度、規(guī)范財務(wù)管理。

　　四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

　　農(nóng)業(yè)部在審計前開展了自查，并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問題。對這次審計發(fā)現(xiàn)的問題，農(nóng)業(yè)部高度重視，認真糾正和整改。目前,對財政專項資金未細化的問題，已制定改進措施，完善預(yù)算決策機制，提高預(yù)算編制的準確性；對未嚴格履行基本建設(shè)程序安排資金的問題，已按規(guī)定進行了全面清理，并制定了整改措施；對所屬單位編制預(yù)算不實，多申領(lǐng)財政資金的問題，已按照審計要求將多申領(lǐng)的資金全額上繳中央財政；對擴大財政項目支出范圍和在公用經(jīng)費中列支人員經(jīng)費的問題，有關(guān)單位已制定整改措施，今后嚴格按批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行；對固定資產(chǎn)處置收入未實行收支兩條線管理的問題，已按照審計要求全部上繳財政專戶；對從零余額賬戶中歸還基本賬戶墊支資金的問題，已專門行文向財政部報告；對未經(jīng)批準超預(yù)算支出的問題，有關(guān)單位已制定措施，今后嚴格執(zhí)行預(yù)算；對未經(jīng)批準將國有資產(chǎn)對外出租的問題，相關(guān)單位已專門向農(nóng)業(yè)部報送有關(guān)房屋出租的請示；對未按照規(guī)定執(zhí)行政府采購的問題，相關(guān)單位已制定了相關(guān)管理辦法，今后嚴格執(zhí)行政府采購的相關(guān)規(guī)定；對財政撥款項目資金年末結(jié)余大的問題，相關(guān)單位已經(jīng)制定措施，加快項目執(zhí)行進度；對已完工項目未辦理竣工決算的問題，中國熱帶農(nóng)業(yè)科學(xué)院正在抓緊辦理竣工決算；對私設(shè)“賬外賬”的問題，海南省農(nóng)墾總局已責成八一總場中學(xué)整改，追回私存私放的資金余額，對相關(guān)責任人進行了處理；對虛列支出用于歸還基本建設(shè)借款的問題，海南省農(nóng)墾總局已采取措施加強對預(yù)算支出的管理，嚴格按照預(yù)算規(guī)定用途使用資金。

　　此外，對審計發(fā)現(xiàn)的其他管理不規(guī)范等問題，審計署另行出具了審計建議函，農(nóng)業(yè)部均已進行了整改。

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