中國(guó)社會(huì)科學(xué)院2007年度

　　預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2007年12月至2008年3月，審計(jì)署對(duì)中國(guó)社會(huì)科學(xué)院(以下簡(jiǎn)稱(chēng)社科院)2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并抽審了7個(gè)所屬單位。

　　一、基本情況

　　社科院為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由院本級(jí)和43個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。

　　審計(jì)結(jié)果表明，社科院2007年度預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門(mén)預(yù)算編報(bào)的組織工作，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，建立健全了有關(guān)制度，認(rèn)真整改以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。

　　二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

　　(一)預(yù)算未細(xì)化并未及時(shí)批復(fù)預(yù)算1671.52萬(wàn)元。

　　社科院在編報(bào)2007年部門(mén)預(yù)算草案中，由于未按規(guī)定細(xì)化到具體項(xiàng)目及執(zhí)行單位，導(dǎo)致在財(cái)政部批復(fù)社科院部門(mén)預(yù)算后，年初未能批復(fù)所屬單位財(cái)政資金1671.52萬(wàn)元，年末仍有1003.11萬(wàn)元未細(xì)化和批復(fù)到所屬預(yù)算單位。

　　(二)所屬當(dāng)代中國(guó)研究所(以下簡(jiǎn)稱(chēng)當(dāng)代所)和俄羅斯東歐中亞研究所(以下簡(jiǎn)稱(chēng)俄歐亞所)挪用財(cái)政資金1009.38萬(wàn)元。

　　1.截至2001年末，當(dāng)代所用財(cái)政資金墊支977.90萬(wàn)元，為職工購(gòu)買(mǎi)和聯(lián)建職工住宅共69套，以及修建無(wú)預(yù)算的“西平房辦公樓附屬建筑物”基建工程，至今尚未歸還。

　　2.2006年9月至2007年9月，俄歐亞所工會(huì)組織所內(nèi)部分職工赴貴州、湖南和四川旅游，費(fèi)用在“基本支出”和“項(xiàng)目支出”中列支31.48萬(wàn)元。其中，2007年為21.52萬(wàn)元。

　　(三)所屬當(dāng)代所和俄歐亞所轉(zhuǎn)移、私存私放財(cái)政資金和其他公款455.63萬(wàn)元。

　　1.2006年3月，當(dāng)代所以修繕?lè)课�、�?gòu)置書(shū)架的名義，虛列事業(yè)支出415.21萬(wàn)元轉(zhuǎn)入所屬實(shí)體——北京當(dāng)代服務(wù)中心，又從當(dāng)代服務(wù)中心收回127 萬(wàn)元，余款288.21萬(wàn)元轉(zhuǎn)入其主管的國(guó)史學(xué)會(huì)。2007年9月，當(dāng)代所為落實(shí)社科院監(jiān)察局意見(jiàn)將此款收回，之后又將此款轉(zhuǎn)回當(dāng)代服務(wù)中心。直至2008年2月審計(jì)期間才再收回。

　　2.2000年10月，當(dāng)代所從“事業(yè)支出”中支付某單位鍋爐款24.53萬(wàn)元，實(shí)際支出5.89萬(wàn)元。2000年11月，要求該單位將多付的18.64萬(wàn)元轉(zhuǎn)入當(dāng)代服務(wù)中心。2006年3月，當(dāng)代服務(wù)中心將此款項(xiàng)歸還當(dāng)代所，沖減應(yīng)收當(dāng)代服務(wù)中心往來(lái)掛賬款。

　　3.2006年初，俄歐亞所將收取的房屋租金和轎車(chē)使用費(fèi)21.78萬(wàn)元由個(gè)人保管，未納入賬內(nèi)核算(其中2006年度12.48萬(wàn)元、2007年度9.30萬(wàn)元)；已支出21.70萬(wàn)元(其中2007年支出8.93萬(wàn)元)，其中發(fā)放人員補(bǔ)貼18.67萬(wàn)元、臨時(shí)工住院費(fèi)和生活補(bǔ)助等其他支出3.03萬(wàn)元；余額0.08萬(wàn)元。

　　(四)所屬二級(jí)預(yù)算單位資金9506.50萬(wàn)元未納入預(yù)算。

　　2007年度，社科院所屬二級(jí)預(yù)算單位取得的房屋出租經(jīng)營(yíng)收入359.05萬(wàn)元、課題收入8337.14萬(wàn)元、合作辦班和博士后經(jīng)費(fèi)收入349.58萬(wàn)元，以及社科院所屬二級(jí)預(yù)算單位掛靠代管的其他單位取得的收入460.73萬(wàn)元，未納入預(yù)算編制范圍或預(yù)算管理。

　　三、審計(jì)處理情況及建議

　　對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)預(yù)算未細(xì)化并未及時(shí)批復(fù)的問(wèn)題，要求及時(shí)細(xì)化財(cái)政預(yù)算資金并批復(fù)到所屬單位；對(duì)所屬當(dāng)代所和俄歐亞所挪用財(cái)政資金的問(wèn)題，要求責(zé)成兩單位調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，追回應(yīng)當(dāng)追回的財(cái)政資金；對(duì)所屬當(dāng)代所和俄歐亞所轉(zhuǎn)移、私存私放財(cái)政資金和其他公款的問(wèn)題，要求責(zé)成兩單位調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，追回財(cái)政資金，將賬外資金納入該所財(cái)務(wù)賬核算，沒(méi)收虛列款項(xiàng)并上繳中央財(cái)政；對(duì)所屬二級(jí)預(yù)算單位未納入預(yù)算的問(wèn)題，要求所屬單位以后年度將各項(xiàng)收支納入單位預(yù)算。

　　針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：社科院應(yīng)加強(qiáng)所屬單位預(yù)算財(cái)務(wù)及資產(chǎn)管理的監(jiān)督檢查，確保預(yù)算資金的安全有效。

　　四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

　　對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，社科院高度重視，責(zé)成有關(guān)部門(mén)針對(duì)審計(jì)中反映的問(wèn)題，認(rèn)真糾正和整改。對(duì)預(yù)算未細(xì)化并未及時(shí)批復(fù)的問(wèn)題，表示以后將進(jìn)一步改進(jìn)和完善；對(duì)所屬當(dāng)代所和俄歐亞所挪用財(cái)政資金的問(wèn)題，除當(dāng)代所為職工購(gòu)買(mǎi)和聯(lián)建職工住宅挪用的財(cái)政資金920.16萬(wàn)元，以及無(wú)預(yù)算的“西平房辦公樓附屬建筑物”基建工程款40.40萬(wàn)元，沒(méi)有能力歸還以外，其余均調(diào)整了有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，追回了財(cái)政資金；對(duì)所屬當(dāng)代所和俄歐亞所轉(zhuǎn)移、私存私放財(cái)政資金和其他公款的問(wèn)題，當(dāng)代所已調(diào)整了有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，并將虛列購(gòu)置鍋爐款18.64萬(wàn)元上繳了中央財(cái)政，俄歐亞所已將私存私放的賬外資金全部納入財(cái)務(wù)核算；對(duì)所屬二級(jí)預(yù)算單位資金未納入預(yù)算的問(wèn)題，所屬單位表示以后年度將其納入單位預(yù)算。

　　此外，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的其他管理不規(guī)范等問(wèn)題，審計(jì)署另行出具了審計(jì)建議函，社科院已進(jìn)行了整改。

　　國(guó)務(wù)院發(fā)展研究中心2007年度

　　預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2007年12月至2008年3月，審計(jì)署對(duì)國(guó)務(wù)院發(fā)展研究中心(以下簡(jiǎn)稱(chēng)發(fā)展研究中心)2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并抽審了3個(gè)所屬單位。

　　一、基本情況

　　發(fā)展研究中心為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由中心本級(jí)和3個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。

　　審計(jì)結(jié)果表明，發(fā)展研究中心2007年度預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門(mén)預(yù)算編報(bào)的組織工作，建立健全了有關(guān)制度，制定了《國(guó)務(wù)院發(fā)展研究中心財(cái)務(wù)管理暫行辦法》等內(nèi)部控制制度，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，預(yù)算管理和財(cái)務(wù)核算水平逐步提高。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。

　　二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

　　(一)本級(jí)及所屬信息中心、市場(chǎng)研究所課題費(fèi)上年累計(jì)余額及本年收支均未納入預(yù)算管理。

　　本級(jí)及所屬信息中心、市場(chǎng)研究所課題費(fèi)上年末累計(jì)余額6027.72萬(wàn)元，本年收入共計(jì)2985.3萬(wàn)元，支出2728.53萬(wàn)元，年末累計(jì)結(jié)余6284.49萬(wàn)元，均在“其他應(yīng)付款”科目核算，長(zhǎng)期未納入預(yù)算管理。

　　(二)管理費(fèi)收入255萬(wàn)元未納入預(yù)算外資金管理。

　　發(fā)展研究中心2007年共向11家所屬和掛靠單位收取管理費(fèi)255萬(wàn)元，未納入預(yù)算外資金管理。

　　(三)人員經(jīng)費(fèi)擠占公用經(jīng)費(fèi)441.81萬(wàn)元。

　　2007年，發(fā)展研究中心人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算825.98萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)際支出1267.79萬(wàn)元，人員經(jīng)費(fèi)超預(yù)算擠占公用經(jīng)費(fèi)441.81萬(wàn)元。

　　三、審計(jì)處理情況及建議

　　對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)課題費(fèi)收入未納入部門(mén)預(yù)算管理的問(wèn)題，要求納入預(yù)算管理，并制定相應(yīng)的管理辦法，管好用好預(yù)算資金；對(duì)管理費(fèi)收入未納入預(yù)算外資金管理的問(wèn)題，要求納入預(yù)算外資金賬戶管理，實(shí)行“收支兩條線”；對(duì)人員經(jīng)費(fèi)擠占公用經(jīng)費(fèi)的問(wèn)題，要求按照預(yù)算法嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。

　　針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：發(fā)展研究中心應(yīng)增強(qiáng)綜合預(yù)算意識(shí)，加強(qiáng)社會(huì)課題項(xiàng)目的管理，進(jìn)一步完善內(nèi)控制度，提高財(cái)務(wù)核算水平，切實(shí)履行對(duì)所屬部門(mén)財(cái)務(wù)監(jiān)管的管理職責(zé)。

　　四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

　　發(fā)展研究中心在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，該中心高度重視，多次召開(kāi)會(huì)議研究整改措施。對(duì)課題費(fèi)收入未納入部門(mén)預(yù)算管理的問(wèn)題，已會(huì)同財(cái)政部成立專(zhuān)家小組，研究課題費(fèi)管理制度辦法，正在進(jìn)行整改；對(duì)管理費(fèi)收入未納入預(yù)算外資金管理的問(wèn)題，擬停止向所屬和掛靠單位收取管理費(fèi)；對(duì)人員支出擠占公用支出的問(wèn)題，表示將進(jìn)一步規(guī)范人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制，今后嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。

　　此外，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的其他管理不規(guī)范等問(wèn)題，審計(jì)署另行出具了審計(jì)建議函，發(fā)展研究中心正積極采取措施進(jìn)行整改。

　　中國(guó)氣象局2007年度

　　預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2007年12月至2008年3月，審計(jì)署對(duì)中國(guó)氣象局2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并抽審了3個(gè)所屬單位。

　　一、基本情況

　　中國(guó)氣象局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由局本級(jí)和50個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。

　　審計(jì)結(jié)果表明，中國(guó)氣象局2007年度預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門(mén)預(yù)算編報(bào)的組織工作，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，建立健全了有關(guān)制度，認(rèn)真整改以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。

　　二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

　　(一)超范圍使用項(xiàng)目資金486.78萬(wàn)元。

　　2006至2007年，中國(guó)氣象局在“艱苦氣象臺(tái)站交通工具購(gòu)置專(zhuān)項(xiàng)”和“基層臺(tái)站統(tǒng)一配置專(zhuān)用汽車(chē)”兩個(gè)項(xiàng)目中，安排486.78萬(wàn)元用于支付部分非艱苦(基層)氣象臺(tái)站所購(gòu)車(chē)輛差價(jià)款。

　　(二)自行批復(fù)調(diào)整項(xiàng)目預(yù)算395萬(wàn)元。

　　2007年6至7月，中國(guó)氣象局自行批復(fù)所屬國(guó)家衛(wèi)星氣象中心“空間天氣監(jiān)測(cè)預(yù)警技術(shù)與業(yè)務(wù)產(chǎn)品開(kāi)發(fā)”等4個(gè)非預(yù)算項(xiàng)目，資金來(lái)源為“基本氣象業(yè)務(wù)運(yùn)行維持費(fèi)”等其他項(xiàng)目資金395萬(wàn)元。上述4個(gè)項(xiàng)目均未列入財(cái)政部批復(fù)的中國(guó)氣象局2007年度項(xiàng)目支出預(yù)算。

　　(三)所屬國(guó)家衛(wèi)星氣象中心房租收入138.43萬(wàn)元未納入預(yù)算。

　　2006至2007年，國(guó)家衛(wèi)星氣象中心將部分辦公用房對(duì)外出租，兩年合計(jì)取得房租收入138.43萬(wàn)元，由其所屬的北京風(fēng)云衛(wèi)星氣象科技公司核算管理，未納入該中心預(yù)算。

　　(四)部分所屬單位超范圍使用項(xiàng)目資金76.43萬(wàn)元。

　　1.2007年，國(guó)家氣象信息中心在“多軌道業(yè)務(wù)產(chǎn)品檢驗(yàn)及效果評(píng)估”等4個(gè)項(xiàng)目中安排22.46萬(wàn)元用于其他業(yè)務(wù)支出和發(fā)放加班費(fèi)，不屬于上述項(xiàng)目資金的支出范圍。

　　2.2007年，國(guó)家氣象中心在“基本氣象業(yè)務(wù)運(yùn)行維持費(fèi)”項(xiàng)目中安排53.97萬(wàn)元用于該中心日常公用經(jīng)費(fèi)及其他業(yè)務(wù)支出，不屬于上述項(xiàng)目資金的支出范圍。

　　(五)部分所屬單位部分項(xiàng)目支出執(zhí)行率低。

　　1.截至2007年底，國(guó)家衛(wèi)星氣象中心執(zhí)行的“氣溶膠輻射特性觀測(cè)精度的定量評(píng)估和新的觀測(cè)方法研究”等5個(gè)項(xiàng)目執(zhí)行率低于50%，結(jié)余項(xiàng)目資金1191.93萬(wàn)元。

　　2.截至2007年底，國(guó)家氣象中心執(zhí)行的“部門(mén)應(yīng)急平臺(tái)技術(shù)研究與示范”等2個(gè)項(xiàng)目執(zhí)行率低于50%，結(jié)余項(xiàng)目資金337.93萬(wàn)元。

　　三、審計(jì)處理情況及建議

　　對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)超范圍使用項(xiàng)目資金的問(wèn)題，要求將資金追回；對(duì)自行批復(fù)調(diào)整項(xiàng)目預(yù)算的問(wèn)題，要求歸還原資金渠道；對(duì)所屬國(guó)家衛(wèi)星氣象中心房租收入未納入預(yù)算的問(wèn)題，要求將資金收回并納入預(yù)算管理；對(duì)部分所屬單位超范圍使用項(xiàng)目資金的問(wèn)題，要求將不應(yīng)由項(xiàng)目資金列支的支出調(diào)出；對(duì)部分所屬單位部分項(xiàng)目支出執(zhí)行率低的問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格按照財(cái)政部批復(fù)的項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行，加快項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度，提高資金使用效益。

　　針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：中國(guó)氣象局應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)部門(mén)預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制和批復(fù)，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家預(yù)算和財(cái)政制度；認(rèn)真按照預(yù)算規(guī)定的用途使用資金，不得自行擴(kuò)大支出范圍、提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)或轉(zhuǎn)作他用；督促各所屬單位加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范會(huì)計(jì)核算，對(duì)應(yīng)納入預(yù)算管理的收支應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定納入預(yù)算。

　　四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

　　中國(guó)氣象局在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的部分問(wèn)題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，中國(guó)氣象局高度重視，認(rèn)真研究整改措施，并切實(shí)加以落實(shí)。對(duì)超范圍使用項(xiàng)目資金的問(wèn)題，已將資金追回；對(duì)自行批復(fù)調(diào)整項(xiàng)目預(yù)算的問(wèn)題，已歸還原資金渠道；對(duì)所屬國(guó)家衛(wèi)星氣象中心房租收入未納入預(yù)算的問(wèn)題，已要求該中心將資金收回并納入預(yù)算管理；對(duì)部分所屬單位超范圍使用項(xiàng)目資金的問(wèn)題，有關(guān)單位已分別調(diào)整了賬務(wù)，并采取措施，加強(qiáng)項(xiàng)目執(zhí)行中的預(yù)算控制，保證今后不再出現(xiàn)類(lèi)似問(wèn)題；對(duì)部分所屬單位部分項(xiàng)目支出執(zhí)行率低的問(wèn)題，已采取督辦措施，加快項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。

　　此外，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的其他管理不規(guī)范等問(wèn)題，審計(jì)署另行出具了審計(jì)建議函，中國(guó)氣象局已進(jìn)行了整改。

　　中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)2007年度

　　預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2008年1月至2月，審計(jì)署對(duì)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)銀監(jiān)會(huì))2007年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并抽審了12個(gè)所屬單位。

　　一、基本情況

　　銀監(jiān)會(huì)為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由會(huì)本級(jí)、36個(gè)二級(jí)預(yù)算單位和296個(gè)三級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。

　　審計(jì)結(jié)果表明，銀監(jiān)會(huì)2007年度預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門(mén)預(yù)算編報(bào)的組織工作，不斷完善內(nèi)部控制制度，進(jìn)一步加強(qiáng)了對(duì)派出機(jī)構(gòu)的預(yù)算管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督，認(rèn)真整改以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。

　　二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

　　(一)部分所屬單位擴(kuò)大開(kāi)支范圍等支出126.64萬(wàn)元。

　　2007年，新疆、浙江等7個(gè)銀監(jiān)局在公用經(jīng)費(fèi)科目列支人員經(jīng)費(fèi)，還存在項(xiàng)目支出與公用支出相互擠占等問(wèn)題。以上涉及金額126.64萬(wàn)元。

　　(二)所屬福建銀監(jiān)局少計(jì)收入125萬(wàn)元。

　　2005至2007年，福建銀監(jiān)局收到福建省財(cái)政廳、福州市財(cái)政局轉(zhuǎn)入的獎(jiǎng)勵(lì)經(jīng)費(fèi)共計(jì)125萬(wàn)元，未作為收入核算。

　　此外，部分所屬單位還存在固定資產(chǎn)管理和會(huì)計(jì)核算不規(guī)范的問(wèn)題。

　　三、審計(jì)處理情況及建議

　　對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)部分所屬單位擴(kuò)大開(kāi)支范圍、提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和少計(jì)收入的問(wèn)題，要求予以糾正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目；對(duì)固定資產(chǎn)管理和會(huì)計(jì)核算不規(guī)范的問(wèn)題，要求加強(qiáng)管理，嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定予以糾正。

　　針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：銀監(jiān)會(huì)應(yīng)進(jìn)一步規(guī)范預(yù)算支出，強(qiáng)化對(duì)公用經(jīng)費(fèi)支出和項(xiàng)目支出的管理，加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理；盡快與財(cái)政部協(xié)調(diào)解決自查發(fā)現(xiàn)的人員經(jīng)費(fèi)超預(yù)算4.1億元的問(wèn)題。

　　四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

　　銀監(jiān)會(huì)在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了部分自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，銀監(jiān)會(huì)高度重視，在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)結(jié)束后立即部署整改工作，認(rèn)真糾正和整改。對(duì)部分所屬單位擴(kuò)大開(kāi)支范圍、提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和少計(jì)收入的問(wèn)題，已進(jìn)行通報(bào)批評(píng)并責(zé)成立即糾正，調(diào)整會(huì)計(jì)賬目；對(duì)固定資產(chǎn)管理和會(huì)計(jì)核算不規(guī)范的問(wèn)題，已著手進(jìn)行整改。同時(shí)，結(jié)合整改工作查找財(cái)務(wù)管理中存在的不足和薄弱環(huán)節(jié)，將整改情況納入了工作考核范圍，建立健全了履職問(wèn)責(zé)制等相關(guān)制度。

　　中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)2007年度

　　預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2008年1月至2月，審計(jì)署對(duì)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)證監(jiān)會(huì))2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并抽審了13個(gè)所屬單位。

　　一、基本情況

　　證監(jiān)會(huì)為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由會(huì)本級(jí)和36個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。

　　審計(jì)結(jié)果表明，證監(jiān)會(huì)2007年度預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門(mén)預(yù)算編報(bào)的組織工作，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，建立健全了有關(guān)制度，認(rèn)真整改以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。

　　二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

　　(一)超預(yù)算列支人員經(jīng)費(fèi)1915.61萬(wàn)元。

　　2007年，證監(jiān)會(huì)本級(jí)及12個(gè)所屬單位采取在其他應(yīng)收款掛賬、擠占公用經(jīng)費(fèi)、動(dòng)用以前年度結(jié)余等方式，超預(yù)算列支人員經(jīng)費(fèi)1915.61萬(wàn)元。

　　(二)擴(kuò)大開(kāi)支范圍、提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)等支出130.72萬(wàn)元。

　　2007年，證監(jiān)會(huì)本級(jí)多計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)77.80萬(wàn)元；所屬新疆證監(jiān)局和福建證監(jiān)局在項(xiàng)目支出中列支公用支出共計(jì)20.01萬(wàn)元；所屬黑龍江證監(jiān)局和河南證監(jiān)局提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)繳存住房公積金等32.91萬(wàn)元。

　　(三)所屬重慶證監(jiān)局少計(jì)收入500萬(wàn)元。

　　2007年，重慶證監(jiān)局未將重慶市渝中區(qū)財(cái)政局撥給的500萬(wàn)元經(jīng)費(fèi)作為收入核算。

　　(四)所屬浙江證監(jiān)局412.70萬(wàn)元基建專(zhuān)項(xiàng)資金支出不合規(guī)。

　　2007年，浙江證監(jiān)局動(dòng)用基建專(zhuān)項(xiàng)資金支付超標(biāo)準(zhǔn)辦公用房租賃費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等412.70萬(wàn)元。

　　此外，證監(jiān)會(huì)及部分所屬單位在固定資產(chǎn)采購(gòu)、監(jiān)管費(fèi)罰沒(méi)款收繳、專(zhuān)項(xiàng)資金使用以及上報(bào)以前年度津貼補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)等方面存在不規(guī)范的問(wèn)題。

　　三、審計(jì)處理情況及建議

　　對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)超預(yù)算列支人員經(jīng)費(fèi)的問(wèn)題，要求嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算批復(fù)；對(duì)部分單位擴(kuò)大開(kāi)支范圍、提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)、少計(jì)收入的問(wèn)題，要求予以糾正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目；對(duì)部分所屬單位動(dòng)用基建專(zhuān)項(xiàng)資金支付超標(biāo)準(zhǔn)辦公用房租賃費(fèi)、物業(yè)費(fèi)的問(wèn)題，要求責(zé)成有關(guān)單位改正；對(duì)在固定資產(chǎn)采購(gòu)、監(jiān)管費(fèi)罰沒(méi)款收繳、專(zhuān)項(xiàng)資金使用以及上報(bào)以前年度津貼補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)等方面存在的管理不規(guī)范問(wèn)題，要求加強(qiáng)管理，嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定予以糾正。

　　針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：證監(jiān)會(huì)應(yīng)強(qiáng)化制度約束、規(guī)范預(yù)算支出，清理結(jié)余資金、規(guī)范會(huì)計(jì)核算，完善制度建設(shè)、提高執(zhí)法效果。

　　四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

　　證監(jiān)會(huì)在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了部分自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，證監(jiān)會(huì)高度重視，召開(kāi)審計(jì)意見(jiàn)整改專(zhuān)題會(huì)議，要求相關(guān)部門(mén)和派出機(jī)構(gòu)嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)決定，認(rèn)真糾正和整改。對(duì)超預(yù)算列支人員經(jīng)費(fèi)的問(wèn)題，已將有關(guān)情況報(bào)財(cái)政部；對(duì)部分單位擴(kuò)大開(kāi)支范圍、提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)、少計(jì)收入的問(wèn)題，相關(guān)單位已按規(guī)定調(diào)整了會(huì)計(jì)賬目和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)；對(duì)部分所屬單位動(dòng)用基建專(zhuān)項(xiàng)資金支付超標(biāo)準(zhǔn)辦公用房租賃費(fèi)、物業(yè)費(fèi)的問(wèn)題，相關(guān)單位已著手整改；對(duì)在固定資產(chǎn)采購(gòu)、監(jiān)管費(fèi)罰沒(méi)款收繳、專(zhuān)項(xiàng)資金使用以及上報(bào)以前年度津貼補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)等方面存在的管理不規(guī)范的問(wèn)題，已制定整改措施。

　　中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)2007年度

　　預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2008年1月至2月，審計(jì)署對(duì)中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)保監(jiān)會(huì))2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并抽審了11個(gè)所屬單位。

　　一、基本情況

　　保監(jiān)會(huì)為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由會(huì)本級(jí)和35個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。

　　審計(jì)結(jié)果表明，保監(jiān)會(huì)2007年度預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門(mén)預(yù)算編報(bào)的組織工作，進(jìn)一步完善了內(nèi)部控制制度，建立了財(cái)會(huì)工作獎(jiǎng)懲機(jī)制，認(rèn)真整改以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。

　　二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

　　(一)超預(yù)算列支人員經(jīng)費(fèi)2983.36萬(wàn)元。

　　2007年，保監(jiān)會(huì)本級(jí)及35個(gè)所屬單位采取在往來(lái)科目掛賬等方式，超預(yù)算列支人員經(jīng)費(fèi)2983.36萬(wàn)元。

　　(二)擴(kuò)大開(kāi)支范圍支出311.49萬(wàn)元。

　　2007年，保監(jiān)會(huì)本級(jí)及4個(gè)所屬單位擴(kuò)大開(kāi)支范圍，在福利費(fèi)中列支人員經(jīng)費(fèi)、津貼等共計(jì)311.49萬(wàn)元。

　　(三)所屬黑龍江保監(jiān)局賬外存放資金428.93萬(wàn)元。

　　2007年，黑龍江保監(jiān)局將應(yīng)上繳財(cái)政的考試收入累計(jì)428.93萬(wàn)元存放于個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶中，2007年末尚有61.27萬(wàn)元沒(méi)有上繳財(cái)政匯繳專(zhuān)戶。

　　(四)所屬福建保監(jiān)局多計(jì)支出13.04萬(wàn)元。

　　2005至2007年，福建保監(jiān)局委托福建省保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)組織保險(xiǎn)中介人考試，但未經(jīng)有效核實(shí)向該協(xié)會(huì)多計(jì)支出考試費(fèi)13.04萬(wàn)元。

　　此外，保監(jiān)會(huì)部分所屬單位存在使用稽核辦案費(fèi)購(gòu)買(mǎi)計(jì)算機(jī)、部分固定資產(chǎn)未入賬等不規(guī)范的問(wèn)題。

　　三、審計(jì)處理情況及建議

　　對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)超預(yù)算列支人員經(jīng)費(fèi)、擴(kuò)大開(kāi)支范圍、提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)的問(wèn)題，要求予以糾正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目；對(duì)存在賬外資金、多計(jì)支出的問(wèn)題，要求予以糾正，追回有關(guān)款項(xiàng)；對(duì)使用稽核辦案費(fèi)購(gòu)買(mǎi)計(jì)算機(jī)、部分固定資產(chǎn)未入賬等不規(guī)范問(wèn)題，要求加強(qiáng)管理，嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定予以糾正。

　　針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：保監(jiān)會(huì)應(yīng)進(jìn)一步規(guī)范人員經(jīng)費(fèi)支出，按照預(yù)算規(guī)定的支出用途和范圍使用資金，提高會(huì)計(jì)核算的規(guī)范性；進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)保險(xiǎn)中介人考試收支的管理和監(jiān)督。

　　四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

　　保監(jiān)會(huì)在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，保監(jiān)會(huì)高度重視，組織相關(guān)部門(mén)和所屬單位深入查找原因，研究制定切實(shí)有效的整改措施，認(rèn)真糾正和整改。對(duì)超預(yù)算列支人員經(jīng)費(fèi)的問(wèn)題，已將有關(guān)情況報(bào)財(cái)政部；對(duì)擴(kuò)大開(kāi)支范圍、提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)的問(wèn)題，已對(duì)全系統(tǒng)進(jìn)一步明確人員經(jīng)費(fèi)、公用支出和項(xiàng)目支出的經(jīng)費(fèi)列支渠道，并規(guī)范各項(xiàng)津補(bǔ)貼和年終獎(jiǎng)金的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)；對(duì)存在賬外資金的問(wèn)題，已責(zé)令所屬單位將考試收費(fèi)立即全額上繳財(cái)政匯繳專(zhuān)戶，并制定了《中介人資格考試報(bào)名費(fèi)收繳管理辦法》；對(duì)多計(jì)支出的問(wèn)題，已責(zé)令相關(guān)單位重新核算考試承辦單位的成本費(fèi)用，在規(guī)定范圍內(nèi)據(jù)實(shí)調(diào)整支付費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)；對(duì)使用稽核辦案費(fèi)購(gòu)買(mǎi)計(jì)算機(jī)、部分固定資產(chǎn)未入賬等不規(guī)范的問(wèn)題，已制定了整改措施。

　　國(guó)家自然科學(xué)基金委員會(huì)2007年度

　　預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2007年12月至2008年3月，審計(jì)署對(duì)國(guó)家自然科學(xué)基金委員會(huì)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)自然科學(xué)基金會(huì))2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并抽審了3個(gè)所屬單位。

　　一、基本情況

　　自然科學(xué)基金會(huì)為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算為自然科學(xué)基金會(huì)本級(jí)預(yù)算。

　　審計(jì)結(jié)果表明，自然科學(xué)基金會(huì)2007年度預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門(mén)預(yù)算編報(bào)的組織工作，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，建立健全了有關(guān)制度，認(rèn)真整改以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。

　　二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

　　(一)國(guó)家杰出青年科學(xué)基金預(yù)算編制不合理，結(jié)余資金33850.50萬(wàn)元。

　　自然科學(xué)基金會(huì)在編制部門(mén)預(yù)算時(shí)，編制國(guó)家杰出青年科學(xué)基金項(xiàng)目預(yù)算不合理，導(dǎo)致結(jié)余資金偏大：2006年底累計(jì)結(jié)余資金35 519.50萬(wàn)元；2007年編列支出預(yù)算40 439萬(wàn)元，其中財(cái)政撥款34 920萬(wàn)元，動(dòng)用上年結(jié)余5519萬(wàn)元，實(shí)際支出36 589萬(wàn)元，年底累計(jì)結(jié)余資金仍達(dá)33 850.50萬(wàn)元。

　　(二)所屬單位上繳收入543.70萬(wàn)元未實(shí)行“收支兩條線”管理，未納入部門(mén)預(yù)算。

　　2004至2007年，自然科學(xué)基金會(huì)所屬單位上繳收入543.70萬(wàn)元未上繳財(cái)政專(zhuān)戶，也未納入部門(mén)年度預(yù)算。其中：308.74萬(wàn)元由機(jī)關(guān)服務(wù)中心直接用于向自然科學(xué)基金會(huì)本級(jí)職工提供午餐，119.31萬(wàn)元分配進(jìn)入事業(yè)基金和職工福利基金， 115.65萬(wàn)元(所屬單位2007年上繳款)結(jié)存于自然科學(xué)基金會(huì)賬面未進(jìn)行分配。

　　(三)超概算支付基本建設(shè)經(jīng)費(fèi) 205.95萬(wàn)元。

　　截至2007年底，自然科學(xué)基金會(huì)超概算支付評(píng)審業(yè)務(wù)樓擴(kuò)建工程房屋拆遷費(fèi)205.95萬(wàn)元。

　　(四)結(jié)存評(píng)審費(fèi)收入、利息收入、聯(lián)合基金管理費(fèi)收入共5981.71萬(wàn)元。

　　截至2007年底，自然科學(xué)基金會(huì)結(jié)存評(píng)審費(fèi)收入3085.86萬(wàn)元、利息收入1332.64萬(wàn)元、聯(lián)合基金管理費(fèi)收入1563.21萬(wàn)元，共計(jì)5981.71萬(wàn)元。上述結(jié)存資金未納入預(yù)算安排使用。

　　三、審計(jì)處理情況和建議

　　對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)國(guó)家杰出青年科學(xué)基金項(xiàng)目預(yù)算編制不合理導(dǎo)致結(jié)余資金量較大的問(wèn)題，要求科學(xué)編制預(yù)算，將結(jié)余資金納入部門(mén)預(yù)算，用于資助國(guó)家杰出青年科學(xué)基金項(xiàng)目；對(duì)所屬單位上繳收入未實(shí)行“收支兩條線”管理的問(wèn)題，要求商財(cái)政部制定納入國(guó)庫(kù)或財(cái)政專(zhuān)戶的具體辦法，今后不得坐支有關(guān)應(yīng)上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專(zhuān)戶的收入；對(duì)超概算支付基本建設(shè)經(jīng)費(fèi)的問(wèn)題，要求盡快向發(fā)展改革委申報(bào)調(diào)整概算，并嚴(yán)格控制項(xiàng)目建設(shè)資金的各項(xiàng)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)；對(duì)結(jié)存評(píng)審費(fèi)收入、利息收入、聯(lián)合基金管理費(fèi)收入的問(wèn)題，要求納入部門(mén)預(yù)算統(tǒng)籌安排，按規(guī)定用于國(guó)家自然科學(xué)基金項(xiàng)目評(píng)審工作和資助科研項(xiàng)目。

　　針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：自然科學(xué)基金會(huì)要進(jìn)一步落實(shí)預(yù)算法及有關(guān)預(yù)算編制的規(guī)定，使預(yù)算編制更規(guī)范化、科學(xué)化；要進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行的組織領(lǐng)導(dǎo)，切實(shí)將預(yù)算執(zhí)行落到實(shí)處；要進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目資助經(jīng)費(fèi)的管理，嚴(yán)格按批準(zhǔn)用途使用資金，積極消化國(guó)家杰出青年科學(xué)基金結(jié)余，統(tǒng)籌使用評(píng)審費(fèi)收入、利息收入結(jié)存，充分發(fā)揮資金使用效益；要進(jìn)一步嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律、嚴(yán)格“收支兩條線”管理，確保國(guó)家財(cái)政資金的安全。

　　四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

　　自然科學(xué)基金會(huì)對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題非常重視，并組織相關(guān)部門(mén)對(duì)有關(guān)問(wèn)題進(jìn)行了認(rèn)真研究和整改。對(duì)國(guó)家杰出青年科學(xué)基金預(yù)算編制不合理和結(jié)余資金量較大的問(wèn)題，已與財(cái)政部進(jìn)行協(xié)商，并在2008年上半年采取積極措施已消化部分結(jié)余資金；對(duì)所屬單位上繳收入未實(shí)行“收支兩條線”管理的問(wèn)題，正在與財(cái)政主管部門(mén)進(jìn)行協(xié)商，研究處理辦法；對(duì)超概算支付基本建設(shè)經(jīng)費(fèi)的問(wèn)題，已與有關(guān)部門(mén)進(jìn)行了溝通；對(duì)結(jié)存評(píng)審費(fèi)收入、利息收入、聯(lián)合基金管理費(fèi)收入的問(wèn)題，正在積極整改中。

　　此外，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的其他管理不規(guī)范的問(wèn)題，審計(jì)署另行出具了審計(jì)建議函，自然科學(xué)基金會(huì)正在采取措施進(jìn)行整改。

　　國(guó)家煙草專(zhuān)賣(mài)局2007年度預(yù)算執(zhí)行

　　和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2007年12月至2008年3月，審計(jì)署對(duì)國(guó)家煙草專(zhuān)賣(mài)局(以下簡(jiǎn)稱(chēng)煙草局)2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并抽審了3個(gè)所屬單位。

　　一、基本情況

　　煙草局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算全部為項(xiàng)目資金，包括財(cái)政撥款和政府性基金——煙草商業(yè)稅后利潤(rùn)。

　　審計(jì)結(jié)果表明，煙草局2007年預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門(mén)預(yù)算編報(bào)的組織工作，內(nèi)控制度比較健全，并能較好地執(zhí)行，進(jìn)一步健全了內(nèi)審機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)了內(nèi)部監(jiān)督工作，能夠認(rèn)真整改審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。

　　二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

　　(一)所屬中國(guó)煙草機(jī)械集團(tuán)有限責(zé)任公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)煙機(jī)公司)未按規(guī)定核銷(xiāo)科技專(zhuān)項(xiàng)撥款，造成少計(jì)資產(chǎn)和資本公積2179萬(wàn)元。

　　2000至2006年，煙草局將政府性基金安排的科研經(jīng)費(fèi)1.10億元，撥付給科研項(xiàng)目主辦單位煙機(jī)公司，專(zhuān)項(xiàng)用于高速卷接機(jī)和高速包裝機(jī)樣機(jī)試制。2006年5月，上述科研項(xiàng)目驗(yàn)收，扣除應(yīng)核銷(xiāo)的費(fèi)用3749萬(wàn)元，形成煙機(jī)公司的資產(chǎn)7251萬(wàn)元。2007年10月，煙機(jī)公司未將上述科研項(xiàng)目形成的價(jià)值為7251萬(wàn)元的樣機(jī)資產(chǎn)全部轉(zhuǎn)增資產(chǎn)和資本公積，僅轉(zhuǎn)增了5072萬(wàn)元，造成少計(jì)資產(chǎn)和資本公積2179萬(wàn)元。

　　(二)所屬鄭州煙草研究院未按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)科研項(xiàng)目專(zhuān)項(xiàng)結(jié)余資金91萬(wàn)元。

　　2007年11月，煙草局所屬鄭州煙草研究院將以前年度政府性基金安排的煙草種植技術(shù)與生態(tài)環(huán)境課題等科研項(xiàng)目結(jié)余經(jīng)費(fèi)91萬(wàn)元，轉(zhuǎn)到資本公積，未按照規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下年度繼續(xù)用于科研項(xiàng)目。

　　(三)所屬中國(guó)煙草機(jī)械技術(shù)中心有限責(zé)任公司在科技專(zhuān)項(xiàng)資金中，超標(biāo)準(zhǔn)多列支管理費(fèi)用260.94萬(wàn)元。

　　2004至2005年，中國(guó)煙草機(jī)械技術(shù)中心有限責(zé)任公司承辦高速卷接機(jī)和高速包裝機(jī)樣機(jī)研究設(shè)計(jì)。其中：高速卷接機(jī)管理費(fèi)用實(shí)際發(fā)生622萬(wàn)元，占項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)總預(yù)算的12.44%，超過(guò)煙草局規(guī)定的5%的比例，多列支119.04萬(wàn)元；高速包裝機(jī)管理費(fèi)用實(shí)際發(fā)生816.52萬(wàn)元，占項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)總預(yù)算的13.6%，超過(guò)上述規(guī)定的比例，多列支141.90萬(wàn)元。合計(jì)多列支管理費(fèi)用260.94萬(wàn)元。

　　三、審計(jì)處理情況及建議

　　對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)未按規(guī)定核銷(xiāo)科技專(zhuān)項(xiàng)撥款，造成少計(jì)資產(chǎn)和資本公積的問(wèn)題，要求調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，保證國(guó)有資本完整；對(duì)未按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)科研項(xiàng)目專(zhuān)項(xiàng)結(jié)余的問(wèn)題，要求調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，歸還原資金渠道，做到專(zhuān)款專(zhuān)用；對(duì)在科技專(zhuān)項(xiàng)資金中超標(biāo)準(zhǔn)多列支管理費(fèi)用的問(wèn)題，要求調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，并追回有關(guān)財(cái)政資金。

　　針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：煙草局應(yīng)加強(qiáng)對(duì)所屬單位預(yù)算資金使用和支出管理，完善專(zhuān)項(xiàng)資金財(cái)務(wù)核算辦法，維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)完整，提高預(yù)算資金使用效益。

　　四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

　　煙草局在審計(jì)前認(rèn)真開(kāi)展了自查，并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，煙草局高度重視，責(zé)成有關(guān)單位認(rèn)真糾正和整改。對(duì)未按規(guī)定核銷(xiāo)科技專(zhuān)項(xiàng)撥款，造成少計(jì)資本公積的問(wèn)題，已調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，增加了資本公積；對(duì)未按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)科研項(xiàng)目專(zhuān)項(xiàng)結(jié)余資金的問(wèn)題，已調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，歸還原資金渠道；對(duì)在科技專(zhuān)項(xiàng)資金中超標(biāo)準(zhǔn)多列支管理費(fèi)用的問(wèn)題，已將資金追回?zé)煵菥�，正在與財(cái)政部協(xié)商上繳入庫(kù)。

　　國(guó)家海洋局2007年度

　　預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2007年12月至2008年3月，審計(jì)署對(duì)國(guó)家海洋局2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并抽審了2個(gè)所屬單位。

　　一、基本情況

　　國(guó)家海洋局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由局本級(jí)和25個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。

　　審計(jì)結(jié)果表明，國(guó)家海洋局2007年度預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門(mén)預(yù)算編報(bào)的組織工作，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，建立了較為完善的內(nèi)部控制制度并得到基本執(zhí)行，認(rèn)真整改以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。

　　二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

　　(一)自行調(diào)整項(xiàng)目預(yù)算4165萬(wàn)元。

　　2007年3月，國(guó)家海洋局自行調(diào)整“我國(guó)近海海洋綜合調(diào)查與評(píng)價(jià)”等項(xiàng)目預(yù)算415萬(wàn)元。12月，自行調(diào)整該局追加預(yù)算中的節(jié)能減排專(zhuān)項(xiàng)資金預(yù)算3750萬(wàn)元。

　　(二)未按規(guī)定用途使用項(xiàng)目資金545.52萬(wàn)元。

　　2007年9月，國(guó)家海洋局本級(jí)在“海洋站和志愿船觀測(cè)系統(tǒng)運(yùn)行費(fèi)”和“海監(jiān)船舶飛機(jī)運(yùn)行費(fèi)”等項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支廣東海洋漁業(yè)局等單位表彰費(fèi)450萬(wàn)元。

　　2007年，國(guó)家海洋局機(jī)關(guān)在“海域使用管理百縣示范工程”項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)列支局機(jī)關(guān)日常辦公、交通等費(fèi)用55.52萬(wàn)元；在“東海油氣資源定期維權(quán)巡航執(zhí)法”項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中撥付40萬(wàn)元給局機(jī)關(guān)工會(huì)，用于開(kāi)展工會(huì)活動(dòng)。

　　(三)編報(bào)不具備實(shí)施條件的項(xiàng)目預(yù)算，造成預(yù)算資金1420萬(wàn)元閑置。

　　2004至2007年，國(guó)家海洋局每年均編報(bào)“我國(guó)重點(diǎn)海域突發(fā)事件應(yīng)急反應(yīng)決策支持系統(tǒng)”項(xiàng)目預(yù)算。因與該項(xiàng)目配套的應(yīng)急指揮中心業(yè)務(wù)樓在2007年12月前一直未開(kāi)工建設(shè)，故該項(xiàng)目也一直未能完全實(shí)施。2005至2007年，國(guó)家海洋局批復(fù)給該項(xiàng)目承擔(dān)單位之一的北京教育培訓(xùn)中心1420萬(wàn)元預(yù)算資金，截至審計(jì)時(shí)一直未使用，造成了預(yù)算資金的閑置。

　　(四)少計(jì)固定資產(chǎn)409.30萬(wàn)元。

　　1994年，中國(guó)南極考察委員會(huì)(國(guó)家海洋局極地考察辦公室前身)支付718.20萬(wàn)元購(gòu)買(mǎi)了商品房。2001年，該資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)被辦至國(guó)家海洋局名下，但一直未登記納入固定資產(chǎn)賬。2006年，在資產(chǎn)清查中，國(guó)家海洋局機(jī)關(guān)服務(wù)中心根據(jù)估價(jià)308.90萬(wàn)元將該房產(chǎn)納入固定資產(chǎn)賬，少計(jì)409.30萬(wàn)元。

　　(五)所屬中國(guó)海監(jiān)總隊(duì)少計(jì)其他收入32萬(wàn)元。

　　2007年，中國(guó)海監(jiān)總隊(duì)收到國(guó)家海洋環(huán)境預(yù)報(bào)中心“十一五國(guó)家科技支撐計(jì)劃”課題協(xié)作費(fèi)32萬(wàn)元，在其他應(yīng)付款科目掛賬，年末未轉(zhuǎn)入其他收入。

　　三、審計(jì)處理情況及建議

　　對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)自行調(diào)整項(xiàng)目預(yù)算和未按規(guī)定用途使用項(xiàng)目資金的問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)預(yù)算管理的規(guī)定，按規(guī)定用途使用項(xiàng)目資金，如確實(shí)需要調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目，報(bào)財(cái)政部審批同意后調(diào)整；對(duì)編報(bào)不具備實(shí)施條件的項(xiàng)目預(yù)算、造成預(yù)算資金閑置的問(wèn)題，要求停止申請(qǐng)預(yù)算資金，待實(shí)施條件具備后，再恢復(fù)預(yù)算編報(bào)；對(duì)少計(jì)固定資產(chǎn)的問(wèn)題，要求補(bǔ)計(jì)入賬；對(duì)所屬中國(guó)海監(jiān)總隊(duì)少計(jì)其他收入的問(wèn)題，要求調(diào)整相關(guān)賬目。

　　針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：國(guó)家海洋局應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)部門(mén)預(yù)算管理，規(guī)范編制和批復(fù)預(yù)算，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家預(yù)算和財(cái)政制度；局本級(jí)及所屬單位應(yīng)認(rèn)真按照預(yù)算規(guī)定的用途使用資金，不得自行擴(kuò)大支出范圍、提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)或轉(zhuǎn)作他用。

　　四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

　　國(guó)家海洋局在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的部分問(wèn)題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，國(guó)家海洋局高度重視，召開(kāi)了專(zhuān)題會(huì)議，通報(bào)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，要求各單位對(duì)存在的問(wèn)題采取措施加以糾正。對(duì)自行調(diào)整項(xiàng)目預(yù)算和未按規(guī)定用途使用項(xiàng)目資金的問(wèn)題，已進(jìn)行了整改，表示今后將嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理等規(guī)定；對(duì)編報(bào)不具備實(shí)施條件的項(xiàng)目預(yù)算、造成預(yù)算資金閑置的問(wèn)題，已采取了相應(yīng)措施，加快了與項(xiàng)目配套的應(yīng)急指揮中心業(yè)務(wù)樓建設(shè)進(jìn)度，今年下半年項(xiàng)目資金即可根據(jù)合同陸續(xù)支付使用；對(duì)少計(jì)固定資產(chǎn)的問(wèn)題，已按規(guī)定補(bǔ)計(jì)入賬；對(duì)所屬中國(guó)海監(jiān)總隊(duì)少計(jì)其他收入的問(wèn)題，該單位已按規(guī)定調(diào)賬、計(jì)入收入。

　　此外，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的其他管理不規(guī)范等問(wèn)題，審計(jì)署另行出具了審計(jì)建議函，國(guó)家海洋局已進(jìn)行了整改。

　　國(guó)家郵政局2007年度

　　預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2008年1月至3月，審計(jì)署對(duì)國(guó)家郵政局2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并抽審了4個(gè)所屬單位。

　　一、基本情況

　　國(guó)家郵政局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由局本級(jí)和31個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。

　　審計(jì)結(jié)果表明，國(guó)家郵政局2007年度預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門(mén)預(yù)算編報(bào)的組織工作，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，建立健全了內(nèi)部控制制度并得到有效執(zhí)行。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。

　　二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

　　(一)擴(kuò)大開(kāi)支范圍使用項(xiàng)目資金183.64萬(wàn)元。

　　2007年，國(guó)家郵政局未經(jīng)批準(zhǔn)，將“郵政市場(chǎng)監(jiān)管”項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)105.64萬(wàn)元改變資金用途，其中購(gòu)買(mǎi)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)軟件支出70萬(wàn)元，支付信息網(wǎng)站專(zhuān)線費(fèi)35.64萬(wàn)元；將“郵票選題和審查”項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)60萬(wàn)元改變資金用途，用于向人民郵電報(bào)社支付郵政政務(wù)專(zhuān)刊制作費(fèi)；在“郵政監(jiān)管法律法規(guī)的修訂與完善”項(xiàng)目中列支應(yīng)由“‘十一五’行業(yè)發(fā)展”項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)列支的《郵政業(yè)第十一五規(guī)劃》編制經(jīng)費(fèi)18萬(wàn)元。

　　(二)在本年項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中預(yù)支下一年度檢測(cè)費(fèi)31.50萬(wàn)元。

　　2007年12月，國(guó)家郵政局從“郵政用品用具檢測(cè)”項(xiàng)目中列支2008年郵政用品用具產(chǎn)品質(zhì)量檢測(cè)費(fèi)31.50萬(wàn)元。

　　(三)虛列支出20萬(wàn)元用于向所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心支付服務(wù)費(fèi)。

　　2007年，在機(jī)關(guān)服務(wù)中心未向該局提供有關(guān)服務(wù)的情況下，該局于當(dāng)年12月向其撥付服務(wù)費(fèi)20萬(wàn)元，并全部列支。

　　(四)所屬北京市郵政管理局存在的主要問(wèn)題。

　　1.在往來(lái)款中核算部分收支。2007年，北京市郵政管理局收到北京市農(nóng)村建設(shè)辦公室撥入的“村郵站”建設(shè)資金共計(jì)115.30萬(wàn)元, 截至年底，該項(xiàng)資金支出106.80萬(wàn)元，結(jié)余8.50萬(wàn)元，在“暫存款” 科目中列收列支。

　　2.擴(kuò)大基本支出開(kāi)支范圍13.65萬(wàn)元。2007年，在財(cái)政部批復(fù)的國(guó)家郵政局經(jīng)費(fèi)預(yù)算中，未安排住房改革支出預(yù)算。但截至年底，北京市郵政管理局在基本支出經(jīng)費(fèi)中列支職工住房公積金13.65萬(wàn)元。

　　(五)所屬北京郵電療養(yǎng)院存在的主要問(wèn)題。

　　1.虛增經(jīng)營(yíng)成本60.90萬(wàn)元。2007年12月，北京郵電療養(yǎng)院在營(yíng)業(yè)成本中列支客房用品采購(gòu)支出60.90萬(wàn)元，貨款尚未支付，貨品仍在廠家存放，造成虛增經(jīng)營(yíng)成本。

　　2.在應(yīng)付工資中列支職工補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)17.80萬(wàn)元。截至2007年底，北京郵電療養(yǎng)院累計(jì)在應(yīng)付工資中列支職工補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)17.80萬(wàn)元。

　　三、審計(jì)處理情況及建議

　　對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)本級(jí)擴(kuò)大開(kāi)支范圍使用項(xiàng)目資金、在本年項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中預(yù)支下一年度檢測(cè)費(fèi)和所屬北京市郵政管理局?jǐn)U大基本支出開(kāi)支范圍的問(wèn)題，要求調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，今后嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政部批復(fù)的預(yù)算，確需調(diào)整的，按規(guī)定程序報(bào)批；對(duì)虛列支出用于向所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心支付服務(wù)費(fèi)的問(wèn)題，要求將服務(wù)費(fèi)返回并調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目；對(duì)所屬北京市郵政管理局在往來(lái)款中核算部分收支和所屬北京郵電療養(yǎng)院虛增經(jīng)營(yíng)成本、在應(yīng)付工資中列支職工補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的問(wèn)題，要求調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目。

　　四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

　　國(guó)家郵政局在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，國(guó)家郵政局高度重視，召開(kāi)會(huì)議通報(bào)、專(zhuān)題下發(fā)文件要求整改，并進(jìn)行了專(zhuān)項(xiàng)檢查。對(duì)本級(jí)擴(kuò)大開(kāi)支范圍使用項(xiàng)目資金和所屬北京市郵政管理局?jǐn)U大基本支出開(kāi)支范圍的問(wèn)題，正在商財(cái)政部研究整改措施，并表示今后將細(xì)化項(xiàng)目預(yù)算，嚴(yán)格按規(guī)定程序報(bào)批調(diào)整事項(xiàng)；對(duì)本年項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中預(yù)支下一年度檢測(cè)費(fèi)的問(wèn)題，已調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目；對(duì)虛列支出用于向所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心支付服務(wù)費(fèi)的問(wèn)題，已收回服務(wù)費(fèi)并調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目；對(duì)所屬北京市郵政管理局在往來(lái)款中核算部分收支和所屬北京郵電療養(yǎng)院虛增經(jīng)營(yíng)成本、在應(yīng)付工資中列支職工補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的問(wèn)題，已按照要求調(diào)整賬目。

　　此外，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的其他管理不規(guī)范等問(wèn)題，審計(jì)署另行出具了審計(jì)建議函，國(guó)家郵政局已進(jìn)行了整改。

　　國(guó)務(wù)院扶貧開(kāi)發(fā)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室2007年度

　　預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2007年12月至2008年2月，審計(jì)署對(duì)國(guó)務(wù)院扶貧開(kāi)發(fā)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室(以下簡(jiǎn)稱(chēng)國(guó)務(wù)院扶貧辦)2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并審計(jì)了4個(gè)所屬單位。

　　一、基本情況

　　國(guó)務(wù)院扶貧辦為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由辦本級(jí)和4個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。

　　審計(jì)結(jié)果表明，國(guó)務(wù)院扶貧辦2007年度預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門(mén)預(yù)算編報(bào)的組織工作，制定了預(yù)算、財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算等方面的管理辦法，預(yù)算管理和財(cái)務(wù)核算水平逐步提高，認(rèn)真整改以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。

　　二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

　　(一)挪用培訓(xùn)補(bǔ)助費(fèi)39.62萬(wàn)元用于發(fā)放辦本級(jí)人員津補(bǔ)貼。

　　2007年，由于國(guó)務(wù)院扶貧辦在規(guī)范津補(bǔ)貼后沒(méi)有經(jīng)費(fèi)來(lái)源，在財(cái)政部尚未下達(dá)其津補(bǔ)貼預(yù)算之前，國(guó)務(wù)院扶貧辦將中央組織部撥給的用于貧困地區(qū)黨政領(lǐng)導(dǎo)干部專(zhuān)題培訓(xùn)的補(bǔ)助費(fèi)39.62萬(wàn)元，墊支發(fā)放辦本級(jí)人員津補(bǔ)貼。

　　(二)所屬中國(guó)國(guó)際扶貧中心(以下簡(jiǎn)稱(chēng)國(guó)際中心)重復(fù)申報(bào)培訓(xùn)項(xiàng)目獲得財(cái)政資金99.02萬(wàn)元。

　　2005年10月，商務(wù)部委托國(guó)際中心承擔(dān)“中國(guó)扶貧經(jīng)驗(yàn)國(guó)際研修班”培訓(xùn)項(xiàng)目，培訓(xùn)費(fèi)用由商務(wù)部在部門(mén)預(yù)算中專(zhuān)項(xiàng)安排。同年11月，國(guó)際中心將上述項(xiàng)目又作為聯(lián)合國(guó)發(fā)展計(jì)劃署援助項(xiàng)目向中國(guó)國(guó)際技術(shù)交流中心進(jìn)行申報(bào)，按照實(shí)際支出金額獲得項(xiàng)目資金73.02萬(wàn)元。2006年6月，在國(guó)際中心的申請(qǐng)下，商務(wù)部國(guó)際經(jīng)濟(jì)合作事務(wù)局實(shí)際撥付國(guó)際中心上述培訓(xùn)費(fèi)用99.02萬(wàn)元。2006年底，國(guó)際中心將99.02萬(wàn)元轉(zhuǎn)作本單位事業(yè)結(jié)余，并進(jìn)行結(jié)余分配。

　　(三)辦本級(jí)和部分所屬單位超范圍支出147.29萬(wàn)元。

　　2006至2007年，國(guó)務(wù)院扶貧辦在“外事招待費(fèi)”項(xiàng)目中列支出國(guó)費(fèi)和差旅費(fèi)17.74萬(wàn)元，在公用經(jīng)費(fèi)中列支人員經(jīng)費(fèi)5.30萬(wàn)元；所屬中國(guó)扶貧發(fā)展中心在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支人員和公用經(jīng)費(fèi)81.33萬(wàn)元；所屬國(guó)際中心在公用經(jīng)費(fèi)中列支人員經(jīng)費(fèi)37.48萬(wàn)元；所屬國(guó)務(wù)院扶貧辦外資項(xiàng)目管理中心在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支車(chē)輛購(gòu)置稅和汽車(chē)裝飾等費(fèi)用5.44萬(wàn)元。

　　(四)2005至2007年，國(guó)務(wù)院扶貧辦向所屬全國(guó)貧困地區(qū)干部培訓(xùn)中心(以下簡(jiǎn)稱(chēng)培訓(xùn)中心)攤派辦本級(jí)人員出國(guó)培訓(xùn)費(fèi)用共計(jì)43.32萬(wàn)元。

　　(五)2005和2006兩年的年末，國(guó)際中心編制上報(bào)2006年度和2007年度部門(mén)預(yù)算時(shí)，分別多報(bào)在編人數(shù)14人和12人，多得財(cái)政資金30.03萬(wàn)元和45.34萬(wàn)元，共計(jì)75.37萬(wàn)元。

　　(六)課題研究項(xiàng)目管理不規(guī)范。

　　2006至2007年，國(guó)務(wù)院扶貧辦將3個(gè)課題的研究工作委托給北京某經(jīng)濟(jì)咨詢中心承擔(dān)，合同金額共計(jì)60萬(wàn)元，并已按合同金額付款。經(jīng)延伸審計(jì)發(fā)現(xiàn)，該中心是一家投資10萬(wàn)元注冊(cè)成立的以經(jīng)濟(jì)貿(mào)易咨詢?yōu)橹鳡I(yíng)業(yè)務(wù)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。自2006年1月成立以來(lái)，該中心除承擔(dān)國(guó)務(wù)院扶貧辦委托的課題研究工作外，未開(kāi)展其他業(yè)務(wù)。據(jù)該單位提供的2006年度會(huì)計(jì)資料反映，上述課題費(fèi)收入40萬(wàn)元，支出合計(jì)47.80萬(wàn)元。其中，以調(diào)研費(fèi)和勞務(wù)費(fèi)的名義分3筆支出現(xiàn)金25萬(wàn)元，交通費(fèi)、招待費(fèi)和辦公費(fèi)支出7.28萬(wàn)元(所附原始憑證有2004、2005和2007年的票據(jù))，小型座談會(huì)議費(fèi)支出3.55萬(wàn)元(無(wú)原始支出票據(jù))，審計(jì)人員難以核實(shí)其支出真實(shí)性。該中心未提供2007年度的會(huì)計(jì)資料。

　　三、審計(jì)處理情況及建議

　　對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)挪用中央組織部培訓(xùn)補(bǔ)助費(fèi)發(fā)放辦本級(jí)人員津補(bǔ)貼的問(wèn)題，要求調(diào)整有關(guān)賬目，用預(yù)算追加的津補(bǔ)貼歸還中央組織部培訓(xùn)補(bǔ)助費(fèi)；對(duì)重復(fù)申報(bào)項(xiàng)目獲得財(cái)政資金的問(wèn)題，要求調(diào)整有關(guān)賬目，將獲得的財(cái)政資金繼續(xù)用于商務(wù)部援外培訓(xùn)項(xiàng)目；對(duì)辦本級(jí)及部分所屬單位超范圍支出的問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行；對(duì)向培訓(xùn)中心攤派出國(guó)培訓(xùn)費(fèi)的問(wèn)題，要求今后不得再向所屬單位攤派任何費(fèi)用；對(duì)國(guó)際中心編報(bào)的部門(mén)預(yù)算中多報(bào)在編人數(shù)多得財(cái)政資金的問(wèn)題，要求國(guó)際中心今后據(jù)實(shí)編制預(yù)算，確保預(yù)算的真實(shí)性；對(duì)課題研究項(xiàng)目管理不規(guī)范的問(wèn)題，要求國(guó)務(wù)院扶貧辦核實(shí)課題項(xiàng)目支出情況，建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)課題研究項(xiàng)目的管理。

　　針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：國(guó)務(wù)院扶貧辦應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行中央部門(mén)預(yù)算管理規(guī)定，據(jù)實(shí)編制預(yù)算，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算經(jīng)費(fèi)的支出管理，明確辦本級(jí)與所屬預(yù)算單位的責(zé)權(quán)關(guān)系，理順事業(yè)單位的財(cái)政財(cái)務(wù)關(guān)系。

　　四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

　　國(guó)務(wù)院扶貧辦在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的大部分問(wèn)題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，國(guó)務(wù)院扶貧辦高度重視，召開(kāi)了辦常務(wù)會(huì)議，專(zhuān)門(mén)研究和部署了整改工作，并印發(fā)文件提出具體整改要求，認(rèn)真糾正和整改。對(duì)挪用中央組織部培訓(xùn)補(bǔ)助費(fèi)發(fā)放辦本級(jí)人員津補(bǔ)貼的問(wèn)題，國(guó)務(wù)院扶貧辦經(jīng)商財(cái)政部同意，將2007年財(cái)政部追加的津補(bǔ)貼用于補(bǔ)助2008年干部培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)；對(duì)重復(fù)申報(bào)項(xiàng)目獲得財(cái)政資金的問(wèn)題，國(guó)際中心已調(diào)整有關(guān)賬目，將獲得的財(cái)政資金作為援外項(xiàng)目墊付資金，繼續(xù)用于商務(wù)部援外培訓(xùn)項(xiàng)目；對(duì)國(guó)務(wù)院扶貧辦及部分所屬單位超范圍支出的問(wèn)題，這些單位表示今后將嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，不再發(fā)生類(lèi)似問(wèn)題；對(duì)向培訓(xùn)中心攤派出國(guó)培訓(xùn)費(fèi)的問(wèn)題，國(guó)務(wù)院扶貧辦表示今后將杜絕此類(lèi)問(wèn)題再發(fā)生；對(duì)國(guó)際中心編報(bào)的部門(mén)預(yù)算中多報(bào)在編人數(shù)多得財(cái)政資金的問(wèn)題，國(guó)際中心表示今后將嚴(yán)格依據(jù)實(shí)有人數(shù)編制申請(qǐng)人員經(jīng)費(fèi)；對(duì)課題研究項(xiàng)目管理不規(guī)范的問(wèn)題，國(guó)務(wù)院扶貧辦已委托北京方誠(chéng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司，核實(shí)課題承擔(dān)單位2006年的課題支出情況，并作出處理，取消了該單位2007年尚未開(kāi)展的課題研究資格，今后不再委托該單位進(jìn)行課題研究。國(guó)務(wù)院扶貧辦還研究制定了建立健全內(nèi)部控制制度的相關(guān)管理辦法，以加強(qiáng)內(nèi)部管理。

　　中國(guó)文學(xué)藝術(shù)界聯(lián)合會(huì)2007年度

　　預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2008年1月至3月，審計(jì)署對(duì)中國(guó)文學(xué)藝術(shù)界聯(lián)合會(huì)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)中國(guó)文聯(lián))2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并抽審了7個(gè)所屬單位。

　　一、基本情況

　　中國(guó)文聯(lián)為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由中國(guó)文聯(lián)本級(jí)和17個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。

　　審計(jì)結(jié)果表明，中國(guó)文聯(lián)2007年預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)一步完善了內(nèi)部控制制度，預(yù)算管理和財(cái)務(wù)核算水平逐步提高，能夠認(rèn)真整改以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。

　　二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

　　(一)990萬(wàn)元預(yù)算資金未細(xì)化到具體項(xiàng)目。

　　2007年財(cái)政部批復(fù)中國(guó)文聯(lián)本級(jí)“人才培養(yǎng)工程”項(xiàng)目預(yù)算990萬(wàn)元，未能細(xì)化到具體項(xiàng)目。該項(xiàng)目實(shí)際包含了“人才培養(yǎng)”(預(yù)算300萬(wàn)元)、“送歡樂(lè)下基層”(預(yù)算230萬(wàn)元)、“文聯(lián)機(jī)關(guān)權(quán)益保護(hù)工程”(預(yù)算100萬(wàn)元)等具體項(xiàng)目。

　　(二)本級(jí)及所屬中國(guó)文聯(lián)文藝學(xué)校、中國(guó)藝術(shù)報(bào)社擴(kuò)大專(zhuān)項(xiàng)資金開(kāi)支范圍支出237.29萬(wàn)元。

　　1.2007年，中國(guó)文聯(lián)本級(jí)在 “送歡樂(lè)下基層”、“權(quán)益保護(hù)工程”等項(xiàng)目中擴(kuò)大開(kāi)支范圍支出合計(jì)68.7萬(wàn)元。

　　2.2007年，中國(guó)文聯(lián)文藝學(xué)校將財(cái)政部批復(fù)的購(gòu)置費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)兩項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)資金80萬(wàn)元中的68.59萬(wàn)元用于發(fā)放人員工資及日常經(jīng)費(fèi)支出。

　　3.2007年，中國(guó)藝術(shù)報(bào)社將財(cái)政部批復(fù)的“藝術(shù)網(wǎng)絡(luò)建設(shè)”專(zhuān)項(xiàng)資金100萬(wàn)元全部用于支付工資及住房公積金等。

　　(三)挪用專(zhuān)項(xiàng)資金10萬(wàn)元。

　　2007年，中國(guó)文聯(lián)從“圖書(shū)審讀費(fèi)”專(zhuān)項(xiàng)資金中支付5家出版社聯(lián)歡會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元。

　　(四)本級(jí)及所屬中國(guó)戲劇家協(xié)會(huì)動(dòng)用以前年度結(jié)余865.15萬(wàn)元未納入預(yù)算。

　　1.中國(guó)文聯(lián)在編報(bào)本級(jí)2007年預(yù)算時(shí)，僅編報(bào)動(dòng)用上年結(jié)余14萬(wàn)元，年內(nèi)實(shí)際動(dòng)用以前年度結(jié)余773.31萬(wàn)元，少編報(bào)預(yù)算759.31萬(wàn)元。

　　2.中國(guó)戲劇家協(xié)會(huì)2007年動(dòng)用以前年度行政結(jié)余105.84萬(wàn)元，未納入當(dāng)年預(yù)算。

　　(五)所屬中國(guó)音樂(lè)家協(xié)會(huì)40萬(wàn)元項(xiàng)目資金未使用，造成財(cái)政資金閑置。

　　2006年，中國(guó)音樂(lè)家協(xié)會(huì)收到中國(guó)文聯(lián)撥付2006年度“八榮八恥活動(dòng)”等3項(xiàng)經(jīng)費(fèi)共計(jì)40萬(wàn)元，截至2007年末尚未使用，在2008年預(yù)算中也未安排。

　　三、審計(jì)處理情況及建議

　　對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)預(yù)算資金未細(xì)化到具體項(xiàng)目的問(wèn)題，要求今后應(yīng)按要求細(xì)化項(xiàng)目支出預(yù)算，將預(yù)算資金落實(shí)到具體預(yù)算執(zhí)行單位和具體項(xiàng)目；對(duì)本級(jí)及所屬單位違規(guī)擴(kuò)大開(kāi)支范圍及本級(jí)挪用專(zhuān)項(xiàng)資金的問(wèn)題，要求調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，收回被挪用的資金；對(duì)本級(jí)及中國(guó)戲劇家協(xié)會(huì)動(dòng)用以前年度結(jié)余資金沒(méi)有納入預(yù)算編制范圍的問(wèn)題，要求今后應(yīng)按照規(guī)定在編制預(yù)算時(shí)將擬動(dòng)用的上年結(jié)余資金納入部門(mén)預(yù)算編制范圍；對(duì)中國(guó)音樂(lè)家協(xié)會(huì)項(xiàng)目資金未使用、造成財(cái)政資金閑置的問(wèn)題，要求將凈結(jié)余資金納入下一年度預(yù)算，統(tǒng)籌安排使用，提高項(xiàng)目資金的使用效益。

　　針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：中國(guó)文聯(lián)應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算編報(bào)工作管理，提高項(xiàng)目預(yù)算編報(bào)的科學(xué)性，增強(qiáng)預(yù)算約束意識(shí)；加強(qiáng)對(duì)所屬單位財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督和管理，促進(jìn)所屬單位提高遵守國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)的意識(shí)；加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，牢固樹(shù)立依法理財(cái)?shù)挠^念，做好會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)監(jiān)督工作。

　　四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

　　中國(guó)文聯(lián)在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的部分問(wèn)題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，中國(guó)文聯(lián)高度重視，多次召開(kāi)會(huì)議研究整改措施及落實(shí)情況。對(duì)預(yù)算資金未細(xì)化到具體項(xiàng)目的問(wèn)題，已明確今后要按要求細(xì)化項(xiàng)目支出預(yù)算，將預(yù)算資金落實(shí)到具體預(yù)算執(zhí)行單位和具體項(xiàng)目；對(duì)本級(jí)及所屬單位違規(guī)擴(kuò)大開(kāi)支范圍及本級(jí)挪用專(zhuān)項(xiàng)資金的問(wèn)題，已調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目，收回被挪用的資金；對(duì)本級(jí)及中國(guó)戲劇家協(xié)會(huì)動(dòng)用以前年度結(jié)余資金沒(méi)有納入預(yù)算編制范圍的問(wèn)題，已明確今后按照規(guī)定在編制預(yù)算時(shí)將擬動(dòng)用的上年結(jié)余資金納入部門(mén)預(yù)算編制范圍；對(duì)中國(guó)音樂(lè)家協(xié)會(huì)項(xiàng)目資金未使用、造成財(cái)政資金閑置的問(wèn)題，已明確將凈結(jié)余資金納入下一年度預(yù)算，統(tǒng)籌安排使用。

　　此外，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的其他管理不規(guī)范等問(wèn)題，審計(jì)署另行出具了審計(jì)建議函，中國(guó)文聯(lián)已進(jìn)行了整改。

　　中國(guó)人民對(duì)外友好協(xié)會(huì)2007年度

　　預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2007年12月至2008年3月，審計(jì)署對(duì)中國(guó)人民對(duì)外友好協(xié)會(huì)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)對(duì)外友協(xié))2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并抽審了1個(gè)所屬二級(jí)預(yù)算單位和10個(gè)所屬非預(yù)算單位。

　　一、基本情況

　　對(duì)外友協(xié)為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由對(duì)外友協(xié)本級(jí)和1個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。

　　審計(jì)結(jié)果表明，對(duì)外友協(xié)2007年度預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門(mén)預(yù)算編報(bào)的組織工作，加強(qiáng)預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，建立健全了有關(guān)制度，認(rèn)真整改以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。

　　二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

　　(一)不同項(xiàng)目間擠占經(jīng)費(fèi)230.91萬(wàn)元。

　　財(cái)政部批復(fù)對(duì)外友協(xié)2007年度“拉美及未建交國(guó)家專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”40萬(wàn)元、“中法地方政府合作高層論壇”120萬(wàn)元和“中國(guó)阿拉伯友好協(xié)會(huì)經(jīng)費(fèi)”10萬(wàn)元，合計(jì)170萬(wàn)元。截至2007年末，這3個(gè)項(xiàng)目實(shí)際支出分別為138.97萬(wàn)元、218.12萬(wàn)元、43.82萬(wàn)元，合計(jì)400.91萬(wàn)元，超預(yù)算230.91萬(wàn)元，超支率135.83%，影響了其他預(yù)算項(xiàng)目的正常執(zhí)行。

　　(二)在本級(jí)公用經(jīng)費(fèi)中列支所屬非預(yù)算單位費(fèi)用37.53萬(wàn)元。

　　對(duì)外友協(xié)所屬中國(guó)國(guó)際友好城市聯(lián)合會(huì)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)友城聯(lián)合會(huì))是非預(yù)算社團(tuán)法人單位，經(jīng)費(fèi)來(lái)源主要為會(huì)員城市繳納的會(huì)費(fèi)和國(guó)內(nèi)外各界的捐助。2007年，對(duì)外友協(xié)在友城聯(lián)合會(huì)經(jīng)費(fèi)結(jié)余情況下，將其理事會(huì)費(fèi)用37.53萬(wàn)元列入本級(jí)公用經(jīng)費(fèi)核銷(xiāo)。

　　(三)所屬友城聯(lián)合會(huì)收取的會(huì)費(fèi)未按規(guī)定登記備案且收據(jù)不合規(guī)。

　　2003至2007年，友城聯(lián)合會(huì)在向各會(huì)員城市收取會(huì)費(fèi)時(shí)，既未按規(guī)定向民政部登記備案，也未使用“社會(huì)團(tuán)體會(huì)費(fèi)收據(jù)”。

　　(四)所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心往來(lái)款911.38萬(wàn)元長(zhǎng)期掛賬。

　　2007年末，機(jī)關(guān)服務(wù)中心財(cái)務(wù)賬“其他應(yīng)付款”科目記錄所屬民友商務(wù)服務(wù)中心的歷年結(jié)余300萬(wàn)元、已注銷(xiāo)的友友友商務(wù)服務(wù)中心的歷年結(jié)余550萬(wàn)元、對(duì)外友協(xié)本級(jí)轉(zhuǎn)入的來(lái)訪及出訪團(tuán)結(jié)算收入51.38萬(wàn)元以及80年代與中日公社合作副食基地解散后退回余款10萬(wàn)元，未及時(shí)清理。

　　三、審計(jì)處理情況及建議

　　對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)不同項(xiàng)目互相擠占經(jīng)費(fèi)的問(wèn)題，要求分析查找問(wèn)題原因，改進(jìn)預(yù)算項(xiàng)目管理；對(duì)在本級(jí)公用經(jīng)費(fèi)中列支所屬非預(yù)算單位費(fèi)用的問(wèn)題，要求調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目；對(duì)所屬友城聯(lián)合會(huì)收取會(huì)費(fèi)未按規(guī)定登記備案且收據(jù)不合規(guī)的問(wèn)題，要求該單位加強(qiáng)會(huì)費(fèi)和票據(jù)管理；對(duì)所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心往來(lái)款長(zhǎng)期掛賬的問(wèn)題，要求該單位清理結(jié)算，按規(guī)定調(diào)賬糾正。

　　四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

　　對(duì)外友協(xié)在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，對(duì)外友協(xié)高度重視，召開(kāi)專(zhuān)題會(huì)議研究，要求有關(guān)單位認(rèn)真糾正和整改。對(duì)不同項(xiàng)目互相擠占經(jīng)費(fèi)和所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心往來(lái)款長(zhǎng)期掛賬的問(wèn)題，制定了整改方案，采取了相應(yīng)糾正措施；對(duì)在本級(jí)公用經(jīng)費(fèi)中列支所屬非預(yù)算單位費(fèi)用的問(wèn)題，已調(diào)賬糾正；對(duì)所屬友城聯(lián)合會(huì)收取會(huì)費(fèi)未按規(guī)定登記備案且收據(jù)不合規(guī)的問(wèn)題，該會(huì)已在民政部辦理相關(guān)登記備案手續(xù)，使用合規(guī)收據(jù)。

　　中國(guó)殘疾人聯(lián)合會(huì)2007年度預(yù)算執(zhí)行

　　和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2007年12月至2008年3月，審計(jì)署對(duì)中國(guó)殘疾人聯(lián)合會(huì)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)中國(guó)殘聯(lián))2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并抽審了5個(gè)所屬單位。

　　一、基本情況

　　中國(guó)殘聯(lián)為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由中國(guó)殘聯(lián)本級(jí)和12個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。

　　審計(jì)結(jié)果表明，中國(guó)殘聯(lián)2007年度預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門(mén)預(yù)算編報(bào)的組織工作，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，建立健全了內(nèi)部控制制度，認(rèn)真整改以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。

　　二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

　　(一)項(xiàng)目申報(bào)不夠科學(xué)，專(zhuān)項(xiàng)資金結(jié)余52998.09萬(wàn)元。

　　由于未按項(xiàng)目實(shí)際進(jìn)展情況進(jìn)行申報(bào)和批復(fù)，項(xiàng)目預(yù)算安排未按科學(xué)合理和區(qū)分輕重緩急的原則進(jìn)行，至2007年底，中國(guó)殘聯(lián)預(yù)算外彩票公益金項(xiàng)目(用于康復(fù)、教育、扶貧和體育)、中國(guó)殘疾人體育綜合訓(xùn)練基地建設(shè)項(xiàng)目、中國(guó)康復(fù)研究中心綜合康復(fù)樓項(xiàng)目、“十一五”計(jì)劃康復(fù)項(xiàng)目這四個(gè)項(xiàng)目的專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)累計(jì)結(jié)余達(dá)52998.09萬(wàn)元，不能發(fā)揮財(cái)政資金使用效益。

　　(二)收取所屬公司管理費(fèi)50萬(wàn)元未上繳財(cái)政專(zhuān)戶并納入本級(jí)財(cái)務(wù)核算和部門(mén)預(yù)算管理。

　　2007年12月，中國(guó)殘聯(lián)所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心代中國(guó)殘聯(lián)收取所屬深圳百匯大廈物業(yè)管理有限公司管理費(fèi)50萬(wàn)元，賬上列入其他收入，年末轉(zhuǎn)入事業(yè)結(jié)余，未上繳財(cái)政專(zhuān)戶并納入本級(jí)財(cái)務(wù)核算和部門(mén)預(yù)算管理。

　　(三)所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心經(jīng)營(yíng)收益20萬(wàn)元未統(tǒng)一核算和管理。

　　2007年1月30日，根據(jù)該中心與中國(guó)殘疾人福利基金會(huì)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)福利基金會(huì))簽訂的服務(wù)協(xié)議，該中心為福利基金會(huì)提供后勤服務(wù)共計(jì)收取服務(wù)費(fèi)20萬(wàn)元。該中心將該款項(xiàng)記入下屬的食堂財(cái)務(wù)賬，未納入該中心預(yù)算統(tǒng)一核算和管理。

　　(四)所屬預(yù)算單位未經(jīng)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)從非財(cái)政補(bǔ)助收入超收部分直接列支2039.39萬(wàn)元。

　　中國(guó)殘聯(lián)所屬中國(guó)殘疾人特殊藝術(shù)指導(dǎo)中心、中國(guó)殘疾人雜志社、北京按摩醫(yī)院、中國(guó)殘聯(lián)信息中心、機(jī)關(guān)服務(wù)中心5個(gè)預(yù)算單位存在未經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)，從2007年非財(cái)政補(bǔ)助收入超收部分直接列支的情況，合計(jì)超收金額2756.62萬(wàn)元，直接列支2039.39萬(wàn)元。

　　(五)所屬中國(guó)殘疾人特殊藝術(shù)指導(dǎo)中心多申報(bào)辦公用房租金預(yù)算支出360萬(wàn)元。

　　該中心與中國(guó)聾兒康復(fù)研究中心在位于北京市朝陽(yáng)區(qū)惠新里甲8號(hào)的辦公樓(產(chǎn)權(quán)屬于中國(guó)聾兒康復(fù)研究中心)合署辦公，該中心使用其中3層共45間辦公用房。2003至2007年，該中心在編制每年部門(mén)預(yù)算時(shí)，在項(xiàng)目支出預(yù)算中申報(bào)辦公用房租金72萬(wàn)元，5年共360萬(wàn)元，并得到財(cái)政部批復(fù)。該中心為中國(guó)殘聯(lián)二級(jí)預(yù)算事業(yè)單位，使用國(guó)有資產(chǎn)作為辦公用房卻安排房租預(yù)算屬多申報(bào)項(xiàng)目支出。

　　三、審計(jì)處理情況及建議

　　對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)項(xiàng)目專(zhuān)項(xiàng)資金結(jié)余影響財(cái)政資金使用效益的問(wèn)題，要求合理安排項(xiàng)目支出預(yù)算，盡快按照預(yù)算執(zhí)行；對(duì)收取所屬公司管理費(fèi)未上繳財(cái)政專(zhuān)戶并納入本級(jí)財(cái)務(wù)核算和部門(mén)預(yù)算管理的問(wèn)題，要求上繳財(cái)政專(zhuān)戶并納入本級(jí)財(cái)務(wù)核算和部門(mén)預(yù)算管理；對(duì)所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心經(jīng)營(yíng)收益未統(tǒng)一核算和管理的問(wèn)題，要求調(diào)賬并納入所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心預(yù)算統(tǒng)一核算和管理；對(duì)所屬預(yù)算單位未經(jīng)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)從非財(cái)政補(bǔ)助收入超收部分直接列支的問(wèn)題，要求在編制預(yù)算時(shí)如實(shí)反映收入規(guī)模，執(zhí)行中超收部分報(bào)財(cái)政部批準(zhǔn)使用；對(duì)所屬中國(guó)殘疾人特殊藝術(shù)指導(dǎo)中心多申報(bào)辦公用房租金預(yù)算支出的問(wèn)題，要求加強(qiáng)預(yù)算編制的科學(xué)性與真實(shí)性。

　　針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：中國(guó)殘聯(lián)應(yīng)加強(qiáng)項(xiàng)目預(yù)算申報(bào)、審批、執(zhí)行、考核各環(huán)節(jié)的管理，提高財(cái)政資金使用效益；加強(qiáng)對(duì)預(yù)算外收入的管理和監(jiān)督，切實(shí)保證部門(mén)預(yù)算的完整性。

　　四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

　　中國(guó)殘聯(lián)在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，中國(guó)殘聯(lián)高度重視，召開(kāi)專(zhuān)題會(huì)議，認(rèn)真糾正和整改。對(duì)項(xiàng)目專(zhuān)項(xiàng)資金結(jié)余影響財(cái)政資金使用效益的問(wèn)題，已采取措施改進(jìn)預(yù)算編制方法并合理安排項(xiàng)目支出預(yù)算；對(duì)收取所屬公司管理費(fèi)未上繳財(cái)政專(zhuān)戶的問(wèn)題，已將該收入從所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心劃轉(zhuǎn)至中國(guó)殘聯(lián)本級(jí)并上繳財(cái)政專(zhuān)戶；對(duì)所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心經(jīng)營(yíng)收益未統(tǒng)一核算和管理的問(wèn)題，已責(zé)成該中心調(diào)整賬務(wù)核算，將經(jīng)營(yíng)收益納入收入管理；對(duì)所屬預(yù)算單位未經(jīng)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)從非財(cái)政補(bǔ)助收入超收部分直接列支的問(wèn)題，表示將改進(jìn)預(yù)算編制方法，如實(shí)反映預(yù)算收入規(guī)模，超收部分按規(guī)定報(bào)財(cái)政部批準(zhǔn)使用；對(duì)所屬中國(guó)殘疾人特殊藝術(shù)指導(dǎo)中心多申報(bào)辦公用房租金預(yù)算支出的問(wèn)題，表示將在2009年度申報(bào)部門(mén)預(yù)算時(shí)進(jìn)行調(diào)整。

　　此外，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的其他管理不規(guī)范等問(wèn)題，審計(jì)署另行出具了審計(jì)建議函，中國(guó)殘聯(lián)已進(jìn)行了整改。

　　中國(guó)國(guó)際貿(mào)易促進(jìn)委員會(huì)2007年度

　　預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2007年12月至2008年3月，審計(jì)署對(duì)中國(guó)國(guó)際貿(mào)易促進(jìn)委員會(huì)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)貿(mào)促會(huì))2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并抽審了4個(gè)所屬單位。

　　一、基本情況

　　貿(mào)促會(huì)為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由貿(mào)促會(huì)本級(jí)和3個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。

　　審計(jì)結(jié)果表明，貿(mào)促會(huì)2007年度預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門(mén)預(yù)算編報(bào)的組織工作，建立健全了有關(guān)制度，認(rèn)真整改以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，預(yù)算管理與財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查不斷加強(qiáng)。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。

　　二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

　　(一)未將57 621.60萬(wàn)元資金納入預(yù)算管理。

　　2004至2007年，貿(mào)促會(huì)未將控股的一境外投資企業(yè)收益 56889.76萬(wàn)元收回境內(nèi)和納入部門(mén)預(yù)算統(tǒng)一管理。

　　2007年，貿(mào)促會(huì)動(dòng)用上一年度結(jié)余資金中的600.24萬(wàn)元彌補(bǔ)經(jīng)費(fèi)不足，且未將其納入本年度部門(mén)預(yù)算。

　　2007年，貿(mào)促會(huì)未將其產(chǎn)權(quán)房屋拆遷補(bǔ)償款共計(jì)31.60萬(wàn)元納入預(yù)算管理。

　　2006至2007年，貿(mào)促會(huì)機(jī)關(guān)服務(wù)中心未將其產(chǎn)權(quán)房屋出租收入100萬(wàn)元納入預(yù)算管理。

　　(二)所屬國(guó)際商會(huì)中國(guó)國(guó)家委員會(huì)未辦理社團(tuán)登記，違規(guī)收取考試費(fèi)等共計(jì)1328.05萬(wàn)元。

　　國(guó)際商會(huì)中國(guó)國(guó)家委員會(huì)是貿(mào)促會(huì)于1995年1月?tīng)款^成立的會(huì)員性組織，但至2007年末尚未辦理社會(huì)團(tuán)體登記。2003至2007年，該會(huì)在未取得法人登記證書(shū)、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證和收費(fèi)許可證的情況下，自行組織考試、發(fā)展會(huì)員、組織培訓(xùn)等活動(dòng)，累計(jì)收取各項(xiàng)費(fèi)用共計(jì)1328.05萬(wàn)元。

　　(三)所屬北京東方華力管理咨詢有限公司違規(guī)出借資本金結(jié)匯所得資金3778.50萬(wàn)元。

　　2004和2007年，該公司違反國(guó)家外匯管理局關(guān)于資本金結(jié)匯所得人民幣資金只能用于投資項(xiàng)目的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)開(kāi)支的規(guī)定，先后兩次將資本金結(jié)匯所得人民幣共計(jì)3778.50萬(wàn)元借給中貿(mào)置業(yè)有限公司。

　　(四)所屬中國(guó)國(guó)際貿(mào)易仲裁委員會(huì)以“穩(wěn)定發(fā)展費(fèi)”的名義申領(lǐng)行政事業(yè)類(lèi)項(xiàng)目資金用于發(fā)放補(bǔ)貼等。

　　2007年，中國(guó)國(guó)際貿(mào)易仲裁委員會(huì)以“穩(wěn)定發(fā)展費(fèi)”項(xiàng)目名義申請(qǐng)行政事業(yè)類(lèi)項(xiàng)目并取得財(cái)政撥款250萬(wàn)元，之后用其中226.04萬(wàn)元(占預(yù)算撥款額的90%)支付工資性補(bǔ)貼、退休人員工資、職工醫(yī)療費(fèi)等。

　　(五)所屬資產(chǎn)管理中心應(yīng)收未收取房屋租金140.91萬(wàn)元。

　　中國(guó)資本管理公司是貿(mào)促會(huì)出資成立的東方華力投資(香港)有限公司控股的子公司。2004年11月，資產(chǎn)管理中心與中國(guó)資本管理公司簽訂租房合同，將產(chǎn)權(quán)為貿(mào)促會(huì)的房屋租給中國(guó)資本管理公司使用，租期3年，租金共計(jì)140.91萬(wàn)元。但截至2008年3月10日，資產(chǎn)管理中心一直未收取上述租金。

　　(六)未經(jīng)報(bào)批且未按規(guī)定程序?qū)λ鶎僦袊?guó)國(guó)際商會(huì)會(huì)館進(jìn)行改制。

　　中國(guó)國(guó)際商會(huì)會(huì)館由貿(mào)促會(huì)于1995至2003年集中所屬企事業(yè)單位稅后利潤(rùn)和事業(yè)收入15950萬(wàn)元建成的，是貿(mào)促會(huì)所屬自收自支事業(yè)單位。2007年，貿(mào)促會(huì)未向財(cái)政部報(bào)批改制方案，就同亞太軒豪集團(tuán)合作對(duì)中國(guó)國(guó)際商會(huì)會(huì)館進(jìn)行股份制改造。在雙方未簽訂股改協(xié)議、未明確股份股權(quán)及參股雙方應(yīng)承擔(dān)盈虧的責(zé)任和沒(méi)有完成清產(chǎn)核資及資產(chǎn)評(píng)估的情況下，貿(mào)促會(huì)擅自批準(zhǔn)機(jī)關(guān)服務(wù)中心同亞太軒豪集團(tuán)所屬的北京亞太軒豪科技發(fā)展有限公司簽署為改制對(duì)會(huì)館房屋及配套設(shè)備進(jìn)行拆除和改擴(kuò)建的“改造協(xié)議”，并予以實(shí)施。

　　三、審計(jì)處理情況及建議

　　對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)資金未納入預(yù)算管理的問(wèn)題，要求按有關(guān)規(guī)定納入預(yù)算管理；對(duì)國(guó)際商會(huì)中國(guó)國(guó)家委員會(huì)未辦理社團(tuán)登記、違規(guī)收取考試費(fèi)的問(wèn)題，要求盡快到有關(guān)部門(mén)辦理社團(tuán)登記，在取得合法收費(fèi)資格前停止收費(fèi)；對(duì)所屬北京華力公司違規(guī)將資本金結(jié)匯所得資金出借的問(wèn)題，要求貿(mào)促會(huì)責(zé)成企業(yè)如數(shù)追回違規(guī)出借款項(xiàng)；對(duì)所屬中國(guó)國(guó)際貿(mào)易仲裁委員會(huì)以“穩(wěn)定發(fā)展費(fèi)”的名義申領(lǐng)行政事業(yè)類(lèi)項(xiàng)目資金用于發(fā)放補(bǔ)貼的問(wèn)題，要求今后不再發(fā)生此類(lèi)問(wèn)題；對(duì)所屬資產(chǎn)管理中心未收取對(duì)外出租房屋租金的問(wèn)題，要求該單位及時(shí)足額收回租金；對(duì)未經(jīng)報(bào)批對(duì)所屬中國(guó)國(guó)際商會(huì)會(huì)館進(jìn)行改制的問(wèn)題，要求立即糾正不合規(guī)行為，并追究相關(guān)人員責(zé)任。

　　針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：貿(mào)促會(huì)應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算編制工作，對(duì)應(yīng)納入部門(mén)預(yù)算的單位和資金要嚴(yán)格按照預(yù)算法的規(guī)定統(tǒng)一納入部門(mén)預(yù)算管理；注重結(jié)余資金使用的效益性，避免財(cái)政資金的閑置和浪費(fèi)；加大對(duì)所屬企事業(yè)單位財(cái)務(wù)監(jiān)管的力度，在所屬企事業(yè)單位改制、國(guó)有資產(chǎn)的處置等問(wèn)題上，應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，防止發(fā)生國(guó)有資產(chǎn)收入流失等問(wèn)題。

　　四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

　　貿(mào)促會(huì)在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，貿(mào)促會(huì)召開(kāi)專(zhuān)門(mén)會(huì)議，明確各部門(mén)的任務(wù)和責(zé)任，要求認(rèn)真糾正和整改。對(duì)資金未納入預(yù)算管理的問(wèn)題，正在進(jìn)行糾正；對(duì)所屬國(guó)際商會(huì)中國(guó)國(guó)家委員會(huì)未辦理社團(tuán)登記違規(guī)收費(fèi)的問(wèn)題，已責(zé)成該單位進(jìn)行整改；對(duì)所屬北京華力公司違規(guī)將資本金結(jié)匯所得資金出借的問(wèn)題，正在商有關(guān)部門(mén)制定整改措施；對(duì)所屬中國(guó)國(guó)際貿(mào)易仲裁委員會(huì)以“穩(wěn)定發(fā)展費(fèi)”的名義申領(lǐng)行政事業(yè)類(lèi)項(xiàng)目資金用于發(fā)放補(bǔ)貼的問(wèn)題，正在商有關(guān)部門(mén)制定整改措施；對(duì)所屬資產(chǎn)管理中心未收取對(duì)外出租房屋租金的問(wèn)題，已發(fā)出催繳函，并在近期內(nèi)將與中國(guó)資本管理公司簽訂新的租房協(xié)議；對(duì)未經(jīng)報(bào)批對(duì)所屬中國(guó)國(guó)際商會(huì)會(huì)館進(jìn)行改制的問(wèn)題，將督促有關(guān)單位進(jìn)行整改。

　　此外，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的其他管理不規(guī)范等問(wèn)題，審計(jì)署另行出具了審計(jì)建議函，貿(mào)促會(huì)已進(jìn)行了整改。

　　中國(guó)外文出版發(fā)行事業(yè)局2007年度

　　預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2007年12月至2008年3月，審計(jì)署對(duì)中國(guó)外文出版發(fā)行事業(yè)局(以下簡(jiǎn)稱(chēng)外文局)2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并抽審了9個(gè)所屬單位。

　　一、基本情況

　　外文局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由局本級(jí)和15個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。

　　審計(jì)結(jié)果表明，外文局2007年度預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，建立健全了有關(guān)制度。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。

　　二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

　　(一)少計(jì)收入5858.30萬(wàn)元。

　　2002至2007年，外文局將收到的北京工業(yè)大學(xué)和國(guó)務(wù)院機(jī)關(guān)事務(wù)管理局對(duì)其所屬中國(guó)國(guó)際圖書(shū)貿(mào)易總公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)國(guó)圖公司)的建設(shè)補(bǔ)償資金3500萬(wàn)元、北京外文印刷廠轉(zhuǎn)交的外文局所屬書(shū)庫(kù)拆遷補(bǔ)償款1300萬(wàn)元和中共中央對(duì)外宣傳辦公室撥付的專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)1058.30萬(wàn)元，合計(jì)5858.30萬(wàn)元，記入“其他應(yīng)付款 ”、“應(yīng)付賬款”等賬戶，而未作收入，造成決算不實(shí)。

　　(二)自行調(diào)整專(zhuān)項(xiàng)資金預(yù)算730.65萬(wàn)元。

　　外文局未經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)，將本級(jí)“出版發(fā)行虧損補(bǔ)貼”專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算中的730.65萬(wàn)元自行調(diào)整分配給所屬10家二級(jí)單位。

　　(三)擴(kuò)大支出范圍，用公用經(jīng)費(fèi)和專(zhuān)項(xiàng)資金列支人員支出640.13萬(wàn)元。

　　財(cái)政部批復(fù)外文局本級(jí)人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算799.25萬(wàn)元，實(shí)際支出1241.51萬(wàn)元，超預(yù)算支出的442.26萬(wàn)元，占用了公用經(jīng)費(fèi)。

　　外文局在“出版發(fā)行虧損補(bǔ)貼”和“外宣出版專(zhuān)項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)”中超范圍列支所屬二級(jí)事業(yè)單位調(diào)資經(jīng)費(fèi)117.60萬(wàn)元。

　　外文局所屬某單位在專(zhuān)項(xiàng)資金中列支不屬于該專(zhuān)項(xiàng)支出范圍的人員工資、加班費(fèi)和伙食費(fèi)等，共計(jì)80.27萬(wàn)元。

　　(四)部分所屬單位的境外機(jī)構(gòu)資金余額428.61萬(wàn)元未在本單位財(cái)務(wù)賬上反映。

　　截至2007年末，北京周報(bào)社、今日中國(guó)雜志社和人民畫(huà)報(bào)社等三單位的境外機(jī)構(gòu)資金余額分別為2.76萬(wàn)美元、43.19萬(wàn)美元和11.71萬(wàn)美元，折合人民幣共計(jì)428.61萬(wàn)元，均未在三單位財(cái)務(wù)賬上反映。

　　(五)部分所屬單位少計(jì)收入1468.80萬(wàn)元。

　　截至2007年末，中國(guó)互聯(lián)網(wǎng)新聞中心、服務(wù)中心等單位收到的專(zhuān)項(xiàng)撥款及各項(xiàng)收入合計(jì)1468.80萬(wàn)元，均在往來(lái)款科目核算而未作收入。

　　(六)未編報(bào)所屬境外公司的境外企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表。

　　外文局及國(guó)圖公司共設(shè)立的五家境外公司，截至2006年末，資產(chǎn)總額為14 099.11萬(wàn)元。對(duì)此資產(chǎn)外文局未編報(bào)境外企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表予以反映。

　　三、審計(jì)處理情況及建議

　　對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)局本級(jí)少計(jì)收入的問(wèn)題，要求調(diào)整賬目補(bǔ)計(jì)收入；對(duì)自行調(diào)整專(zhuān)項(xiàng)資金預(yù)算的問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格履行預(yù)算調(diào)整的報(bào)批程序；對(duì)擴(kuò)大開(kāi)支范圍、在公用經(jīng)費(fèi)和專(zhuān)項(xiàng)資金中列支人員支出的問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算；對(duì)北京周報(bào)社、今日中國(guó)雜志社和人民畫(huà)報(bào)社三單位的境外機(jī)構(gòu)資金余額未在財(cái)務(wù)賬上反映的問(wèn)題，要求將該資金納入三單位的財(cái)務(wù)賬內(nèi)統(tǒng)一核算；對(duì)所屬中國(guó)互聯(lián)網(wǎng)新聞中心、服務(wù)中心等單位少計(jì)收入的問(wèn)題，要求相關(guān)單位調(diào)整賬目補(bǔ)計(jì)收入；對(duì)未將所屬境外公司資產(chǎn)編報(bào)境外企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表予以反映的問(wèn)題，要求編制境外企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表并報(bào)財(cái)政部。

　　針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：外文局應(yīng)嚴(yán)格按照項(xiàng)目管理的相關(guān)規(guī)定，申報(bào)、批復(fù)和執(zhí)行項(xiàng)目預(yù)算；加強(qiáng)對(duì)所屬單位的監(jiān)管。

　　四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

　　外文局在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，外文局高度重視，已責(zé)成相關(guān)單位按照審計(jì)意見(jiàn)認(rèn)真糾正和整改。對(duì)局本級(jí)少計(jì)收入的問(wèn)題，已調(diào)整賬目補(bǔ)計(jì)收入；對(duì)所屬北京周報(bào)社、今日中國(guó)雜志社和人民畫(huà)報(bào)社三單位境外機(jī)構(gòu)資金余額未在財(cái)務(wù)賬上反映的問(wèn)題，已表示今后按規(guī)定辦理；對(duì)所屬中國(guó)互聯(lián)網(wǎng)新聞中心、服務(wù)中心等單位少計(jì)收入的問(wèn)題，已責(zé)成其將各項(xiàng)收入及時(shí)足額入賬；對(duì)所屬境外公司資產(chǎn)未編報(bào)境外企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表予以反映的問(wèn)題，已表示今后嚴(yán)格執(zhí)行境外資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定，做好境外資產(chǎn)管理工作。

　　此外，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的其他管理不規(guī)范等問(wèn)題，審計(jì)署另行出具了審計(jì)建議函，外文局已進(jìn)行了整改。

　　最高人民檢察院2007年度

　　預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2008年2月至3月，審計(jì)署對(duì)最高人民檢察院(以下簡(jiǎn)稱(chēng)高檢院)2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并抽審了4個(gè)所屬單位。

　　一、基本情況

　　高檢院為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由院本級(jí)和4個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。

　　審計(jì)結(jié)果表明，高檢院2007年度預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門(mén)預(yù)算編報(bào)的組織工作，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，建立了較為完善的內(nèi)部控制制度并得到有效執(zhí)行，制定了若干專(zhuān)項(xiàng)資金的管理辦法，積極推進(jìn)部門(mén)預(yù)算改革和國(guó)庫(kù)集中支付制度改革，加大對(duì)會(huì)計(jì)人員的管理和培訓(xùn)力度，認(rèn)真整改以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)決定執(zhí)行率達(dá)100%。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。

　　二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

　　(一)挪用專(zhuān)項(xiàng)資金1367.53萬(wàn)元用于人員經(jīng)費(fèi)及其他支出。

　　挪用財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)資金700萬(wàn)元，用于高檢院離退休干部人員經(jīng)費(fèi)；挪用行政經(jīng)費(fèi)(其他業(yè)務(wù)費(fèi))36.1萬(wàn)元用于所屬事業(yè)單位北戴河培訓(xùn)中心的維修支出；挪用交通工具、器材設(shè)備等消耗費(fèi)專(zhuān)項(xiàng)資金82.9萬(wàn)元用于獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)和宣傳費(fèi)支出；挪用信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)專(zhuān)項(xiàng)資金110.33萬(wàn)元用于專(zhuān)線通信線路租費(fèi)支出；挪用財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金438.2萬(wàn)元用于機(jī)關(guān)服務(wù)中心人員經(jīng)費(fèi)。

　　(二)高檢院及所屬國(guó)家檢察官學(xué)院累計(jì)結(jié)余項(xiàng)目資金3669.44萬(wàn)元。

　　截至2007年末，高檢院累計(jì)結(jié)余項(xiàng)目資金2786萬(wàn)元；國(guó)家檢察官學(xué)院累計(jì)結(jié)余項(xiàng)目資金883.44萬(wàn)元。上述結(jié)余資金共累計(jì)3669.44萬(wàn)元，沒(méi)有及時(shí)進(jìn)行清理，既不符國(guó)家有關(guān)規(guī)定，也不能發(fā)揮財(cái)政資金效益。

　　三、審計(jì)處理情況及建議

　　對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)挪用專(zhuān)項(xiàng)資金的問(wèn)題，要求今后應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，規(guī)范管理，強(qiáng)化預(yù)算約束意識(shí)，杜絕挪用；對(duì)高檢院及所屬學(xué)院專(zhuān)項(xiàng)資金結(jié)余的問(wèn)題，要求將結(jié)余資金納入下年度預(yù)算，統(tǒng)籌安排，切實(shí)發(fā)揮財(cái)政資金的使用效益。

　　針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：高檢院應(yīng)進(jìn)一步規(guī)范對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金的管理和使用；加快項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度，充分發(fā)揮資金效益。

　　四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

　　高檢院在審計(jì)前積極開(kāi)展了自查。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，高檢院領(lǐng)導(dǎo)高度重視，要求相關(guān)單位抓緊采取措施，認(rèn)真整改。對(duì)挪用財(cái)政資金的問(wèn)題，從2008年開(kāi)始嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，避免問(wèn)題再發(fā)生；對(duì)高檢院及所屬國(guó)家檢察官學(xué)院專(zhuān)項(xiàng)資金結(jié)余的問(wèn)題，已將結(jié)余資金納入2008年高檢院部門(mén)預(yù)算并提出了資金使用計(jì)劃。

　　此外，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的其他管理不規(guī)范問(wèn)題，審計(jì)署另行出具了審計(jì)建議函，高檢院正積極進(jìn)行整改。

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