一段時間來，社會各界呼吁減稅的聲音不斷出現(xiàn)：民眾因物價上漲、生活壓力加大而呼吁減稅；企業(yè)因外部環(huán)境惡化、經(jīng)營困難而呼吁減稅；學者們則基于近幾年財政收入高增長的事實，認為目前國內稅負過高而呼吁減稅。一時間，似乎減稅成為了神奇的“金箍棒”，一經(jīng)使出，就可以挽救解決當前經(jīng)濟運行中所有的問題。

　　面對這種一邊倒的呼聲，作為一個財經(jīng)工作者，筆者認為，在我國當前財政收入增長趨緩、并將進入下行通道、財政支出壓力持續(xù)加大的前提下，必須要有一個清醒的頭腦，應該審慎分析我國目前是否存在進一步全面減稅的空間。

　　一、 算一筆減稅明細賬：政府已經(jīng)減了哪些稅

　　在一片減稅的呼聲面前，似乎是政府近年來沒有減稅或減得太少。筆者算了一筆明細賬，自2004年我國啟動新一輪稅制改革以來，各項支持經(jīng)濟發(fā)展、改善民生的減稅政策次第出臺。特別是今年為應對本輪全球性金融危機對我國經(jīng)濟帶來的負面影響，政府出臺了一系列減稅政策，涉及稅種多，受益人群廣，減稅金額大�？梢哉f，近些年來，減稅一直在中國穩(wěn)步推進。具體的減稅措施有：

　　1. 全面取消農(nóng)業(yè)稅

　　在2004年開始進行農(nóng)業(yè)稅減免試點的基礎上，我國從2006年1月1日起全面取消農(nóng)業(yè)稅。這一政策使全國8億多農(nóng)民受益。與農(nóng)村稅費改革前的1999年相比，農(nóng)民每年減負總額超過1000億元，人均減負120元左右。

　　2. 提高工資薪金個人所得稅免征額

　　2005年修改《中華人民共和國個人所得稅法》，從2006年1月1日起將工薪所得費用扣除標準從每月800元提高到每月1600元，2007年再次修改《中華人民共和國個人所得稅法》，從2008年3月1日起將工薪所得費用扣除標準提高到每月2000元。

　　3. 免征儲蓄存款利息所得稅

　　從2007年8月15日起，居民儲蓄存款利息所得稅稅率由20%下調到5%，從2008年10月9日起，對儲蓄存款利息所得暫免征收個人所得稅。

　　4. 統(tǒng)一內外資企業(yè)所得稅，降低企業(yè)所得稅稅率

　　2007年對《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》與《外商投資企業(yè)和國外企業(yè)所得稅法》進行合并，新的《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》于2008年1月1日起正式施行。新的企業(yè)所得稅法規(guī)定一般企業(yè)所得稅的稅率為25%，這使得基準稅率下降了8個百分點，所得稅負由中等偏上轉向中等偏下。同時，對符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。對國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

　　5. 調整證券交易印花稅政策，對證券交易結算資金利息所得免征個人所得稅

　　從2008年4月24日起，證券交易印花稅稅率由3‰下調至1‰。2008年9月19日起，對股票交易印花稅政策再次進行調整，由現(xiàn)行雙邊征收改為向出讓方單邊征收。從2008年10月9日起，對證券市場個人投資者取得的證券交易結算資金利息所得，比照儲蓄存款利息所得，暫免征收個人所得稅，即對證券市場個人投資者的證券交易結算資金在2008年10月9日后(含10月9日)孳生的利息所得，暫免征收個人所得稅。

　　6. 提高出口退稅率

　　為緩解紡織企業(yè)的困難，穩(wěn)定出口，保障就業(yè)，2008年8月1日起將部分紡織品、服裝的出口退稅率由11%提高到13%，部分竹制品的出口退稅率提高到11%。2008年11月1日起，再次上調3486項商品的出口退稅率。調整的商品數(shù)量約占中國海關稅則中全部商品總數(shù)的25.8%。部分紡織品、服裝、玩具等勞動密集型商品的出口退稅率提高到14%，抗艾滋病藥物等高技術含量、高附加值商品的出口退稅率提高至9%到13%不等。從2008年12月1日起，進一步提高部分勞動密集型產(chǎn)品、機電產(chǎn)品和其他受影響較大產(chǎn)品等3770項商品的出口退稅率，并取消部分鋼材、化工品和糧食的出口關稅，降低部分化肥、氮肥等產(chǎn)品的出口關稅。

　　7. 實施支持抗震救災和災后恢復重建的稅收扶持政策

　　為了支持受災地區(qū)做好抗震救災及災后重建工作，財政部、國家稅務總局和海關總署接連下發(fā)了《關于認真落實抗震救災及災后重建稅收政策問題的通知》和《關于支持汶川地震災后恢復重建有關稅收政策問題通知》兩份文件，對受災地區(qū)的企業(yè)所得稅、個人所得稅、營業(yè)稅、房產(chǎn)稅、契稅、資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅、印花稅、車船稅、進出口稅收等稅收給予減免。自2008年7月1日起，對受災嚴重地區(qū)的所有行業(yè)(國家限制發(fā)展的特定行業(yè)除外)實行增值稅擴大抵扣范圍政策，允許企業(yè)新購進機器設備所含的增值稅進項稅額予以抵扣。

　　8. 對個人首次購買普通住房免征印花稅、土地增值稅和減征契稅

　　從2008年11月1日起，對個人首次購買90平方米及以下普通住房的，契稅稅率由3%下調到1%；對個人銷售或購買住房暫免征收印花稅；對個人銷售住房暫免征收土地增值稅。

　　9. 推進增值稅轉型改革

　　我國現(xiàn)在實行的是生產(chǎn)型增值稅，即不允許企業(yè)抵扣購進固定資產(chǎn)的進項稅額，存在重復征稅問題，制約了企業(yè)技術改進的積極性。我國政府采取先試點，在試點的基礎上向全國推廣的方式推進增值稅改革。2004年首先在東北老工業(yè)基地對8大行業(yè)進行增值稅轉型的試點，并逐步向全國推廣；自2007年7月1日起，中部6省26個城市比照東北老工業(yè)基地試行擴大增值稅抵扣范圍政策。2008年7月1日起，內蒙古東部五盟市及汶川地震受災嚴重地區(qū)也納入增值稅轉型改革試點范圍。

　　據(jù)測算，今年印花稅兩次調整后2008年全年預計將減收印花稅1000億元左右；個人所得稅調整后將減少稅收收入約300億元；核電企業(yè)電力產(chǎn)品增值稅先征后退政策預計2008年將減少稅收收入20億元左右；落實抗震救災和災后重建的稅收優(yōu)惠政策初步估算將減少稅收收入150億元左右；三次調高出口退稅率增加退稅規(guī)模2008年169億元，2009年900億元左右；取消或降低出口關稅減收150億元左右。此外，廉租住房、經(jīng)濟適用住房和住房租賃有關稅收優(yōu)惠政策以及暫免征收存款利息所得稅等方面稅收政策調整所影響的財政收入規(guī)模尚難以預計。這一系列的減稅政策，都是以財政收入的讓步為前提的。